青色申告前年度の誤り分の仕分け

青色で数年間申告しているのですが、
今年度の申告書の作成中に、昨年度の記帳でミスがあったことがわかりました。
A社の売上高の入力を間違えていて、売掛金残高が数千円多いことになっているのです。
たとえば間違えた金額が3000円だとすると、
売上高　（現状）1,000,000 （正しい数字）997,000
売掛金　（現状）50,000　（正しい数字）47,000

今年度の2月の振込で47,000が普通預金に入金されたので
本当は売掛金残高0なのですが、3,000円が残っています。
この場合、どのような仕分けをすればよいでしょうか。
弥生09を使っており、繰り越し処理後の前年度売掛金残高は変更できないようです。

また、計算してみたのですが
売上高が3000円下がっても所得税、住民税の額に変わりはないため、
更正の手続きはしないつもりなのですが、問題ないでしょうか。

よろしくお願いします。

No.2 ベストアンサー 回答者： mukaiyama 回答日時： 2010/03/04 16:04

＞所得税、住民税の額に変わりはないため、更正の手続きはしないつもりなのですが…

更正の請求は、税金を払いすぎたために返してもらうことです。
還付も追納もないのなら、確定申告の訂正はしないでよいです。

＞本当は売掛金残高0なのですが、3,000円が残っています…

【売上値引　3,000円／売掛金　3,000円】
とすると今年の売上が違ってくるので、
【事業主貸　3,000円／売掛金　3,000円】
で良いでしょう。

この回答へのお礼

丁寧なご説明をありがとうございました。
これで進められます。助かりました。

お礼日時：2010/03/04 16:26

No.3 回答者： hinode11 回答日時： 2010/03/04 16:26

＞本当は売掛金残高0なのですが、3,000円が残っています。

平成２１(2009)年1月1日付で、
〔借方〕雑損失３，０００／〔貸方〕売掛金３，０００
と仕訳します。

※この場合の「雑損失」は、「前期損益修正損」でも良いです。


＞売上高が3000円下がっても所得税、住民税の額に変わりはないため、更正の手続きはしないつもりなのですが、問題ないでしょうか。


ＯＫです。

この回答へのお礼

正式な訂正方法を教えていただきありがとうございました。
一昨年、税務署主催の税務相談に行ったときに
「雑～」は極力使用しないよう言われたこともあり、
「前期損益修正損」は私の環境では科目を新しく起こす必要があるようなので
今回は金額も少ないことから事業主貸で処理し、
もしも求められたら説明ができるようにしておきたいと思います。

本当にありがとうございました。

お礼日時：2010/03/05 08:27

No.1 回答者： draft4 回答日時： 2010/03/04 15:56

前年度の修正申告、本年度の適正申告

この回答へのお礼

ありがとうございました。

お礼日時：2010/03/04 16:25