貸借対照表の資産合計と負債純資産合計の合致方法は？

合同会社を設立して第１期目の決算書を作成しております。
何分、設立したものの開業には至らず設立未開業状態です。従って売上高￥０，売上原価￥０，売り上げ利益￥０です。負債もありません。
県と市には、設立未開業届けを期末直前で出した為、地方税の均等割はかろうじてかからなくて済みました。しかし法人税申告はしなければならず、まず決算書作成で悪戦苦闘しております。
そこでおたずねしたいのですが、資本金２００万で設立し、創立費２０万円で、期中に管理費として租税公課が１０万円だけかかってしまった場合の貸借対照表を作成する場合、資産の部の内訳は以下の通りになるかと思います（固定資産＝￥０として）
I　流動資産
　　１，現金及び貯金　１７０万円　
　　２，創立費　　　　　　２０万円
　　　　流動資産合計　１９０万円
　　資産合計　　　　　　１９０万円

ここで、負債及び資本の部の負債純資産合計＝１９０万となるはずですが、資本金が２００万なので、差額の△１０万は、資産の部の利益余剰金で上げればいいのでしょうか？
こんなぐあいに↓

負債の部
　負債合計　　　　　　０万円
資産の部
１，資本金　　　　２００万円
２，利益余剰金　△１０万円
資本合計　　　　　１９０万円
純資産合計　　　　１９０万円
負債純資産合計　１９０万円

何分ド素人故、とんでもない勘違いをしているかも知れません。ご指摘いただける光栄です
よろしくお願いします。

No.2 ベストアンサー 回答者： usikun 回答日時： 2011/04/11 11:26

創立費は繰延資産

資本金の上の業は資産の部ではなく純資産の部
利益余剰金は利益剰余金

これだけ訂正すればＯＫ

この回答へのお礼

・・純・・，・・剰余・・。文字は厳密であるべきですね。
一般に出ている決算書を参考にしたのですが、やはり教科書に帰り確認する事が大切であると感じました。ご指摘ありがとうございました。

お礼日時：2011/04/11 22:59

No.3 回答者： tontibanashi 回答日時： 2011/04/11 14:55

何の税金か分かりませんが、損益計算書の経費に上がるものではないですか。

そうだとすると、当期利益が－１０万円になり、同じ金額が貸借対照表の資本の部繰越利益であがることになります。
でもその他に、実際には預金に利息がつきそうです。営業外収益が百数十円ありませんか。やっておかないと、次の期に合わなくなります。
申告書表紙の「○○申告書」のところに、「設立未開業」と書き、別表４を付けて提出といったところでしょうか。

この回答への補足

租税公課△１０万は、法人住所変更やら代表者住所変更などの登記変更費用です。ですので経費扱いでいいですよね？
貯金は金利が付くとまずい事が途中でわかり直ぐ引き出し現金勘定に入れましたので金利は付かずに済みました。このままずっと現金勘定のままにしておいて問題ないでしょうか？

補足日時：2011/04/11 23:07

この回答へのお礼

具体的なアドバイスありがとうございました。

お礼日時：2011/04/12 22:48

No.1 回答者： pajyarusuta-11 回答日時： 2011/04/10 23:41

先ず。

損益計算書を作成します。

　損　益　計　算　書

（収入）＝売上高
（費用）＝売上原価
ーーーーーーーーー
　　　売上総利益
（費用）販売費
　　　　管理費
　　　　研究費
　　　　　・
　　　　　・
　　　　　・
ーーーーーーーーー
　　　営業利益
（収益）営業外利益
（費用）営業外費用
ーーーーーーーーー
　　　経常利益
（収入）特別利益
（費用）特別損益
ーーーーーーーーー
　　　税引前当期利益
　　　法人税等充当額
ーーーーーーーーー
　　　当期利益

　貸　借　対　照　表

（借方）　　　　　　　（貸方）
資　産　の　部　　　負　債　の　部
ーーーーーーーー　　ーーーーーーーーー
　　現金預金　　　　　　支払手形
　　　　　　　　　　　　買掛金
　　商品・材料　　　　　借入金
　　　　　　　　　　　　未払費用
　　建物・機械　　　ーー－－－－－－－
　　備品・土地　　　資　本　の　部
　　　　　　　　　　－－－－－－－－－　
　　株式・国債　　　　　資本金
　　　　　　　　　　　　準備金
　　貸　付　金　　　　　剰余金
　　　　　　　　　　　　（利益）←・・・ここの利益が表示される。
ーーーーーーーーーーーーーーーーーーーー
合計００００億　　　合計００００億

当てはめて合計を確認してください。

この回答への補足

当期純利益が￥０で他に何もなく、ただ唯一　経費がかかっただけなら、剰余金の項目にマイナス経費金額が上がると考れはいいのですね？

補足日時：2011/04/11 23:18