海外会社への貸付金の未収利息の計上につきまして。

お世話になります。
当社は3月決算の会社で12月決算のアメリカの会社へ貸付を行っております。
下記内容の契約書があり、未収利息を日割りで計上したいのですが、いまいち計算方法がわかりません。

契約書における貸付日

1回目（2010年3月31日）　30000ドル
2回目（2010年6月30日）　30000ドル　
3回目（2010年9月30日）　20000ドル
4回目（2010年12月31日） 20000ドル

利息は2％です。（利息、元本、共に1回目の返済期日は2012年12月31日）

(2010年度）
(1)30000ドルに対して9ヶ月（2010年3月31日－2010年12月31日）
(2)30000ドルに対して6ヶ月（2010年6月30日－2010年12月31日）
(3)20000ドルに対して3ヶ月（2010年9月30日－2010年12月31日）

(2011年度）
(4)100000ドルに対して12ヶ月（2010年12月31日－2011年12月31日）
　こちらに関しては2011年決算期に2011年3月31日までの未収利息を計上。

上記場合の未収利息の計算方法（日割）としては

(1)（30000ドル×276日÷365日×2％）+(2)（30000ドル×185日÷365日×2％）+(3)（20000ドル×93日÷365日×2％）+(4)（100000ドル×91日÷365日×2％）

でよろしいでしょうか？
日割りの日数計算に不安がございます。
どうぞご指導のほどよろしくお願い申し上げます。

後最後に補足といたしまして、実際貸し付け日は

1回目（2010年4月28日）　30000ドル
2回目（2010年6月25日）　30000ドル　
3回目（2010年9月27日）　20000ドル
4回目（2011年3月10日） 20000ドル

となっており、契約書と少々違います。
この辺りも考慮しなければならないのでしたら私の計算方法は間違っていると思うのですが。
読解力がなく、誤った解釈をしている可能性大でございます。
どうぞよろしくお願いいたします。

No.1 ベストアンサー 回答者： minosennin 回答日時： 2011/04/17 10:27

まず日数計算ですが、契約上の日付ではなく履行日の日付によるべきと思います。

日数計算は両端入れです。
　　　　　　　　開始日　　　　　　満了日　　　日数
1回目2010年4月28日2011年3月31日338
2回目2010年6月25日2011年3月31日280
3回目2010年9月27日2011年3月31日186
4回目2011年3月10日2011年3月31日22


上記の場合の未収利息の計算方法（日割）は次のとおりです。

(1)（30000ドル×338日÷365日×2％）+(2)（30000ドル×280日÷365日×2％）+(3)（20000ドル×186日÷365日×2％）+(4)（20000ドル×22日÷365日×2％）

この回答へのお礼

分かりやすい説明まことにありがとうございます。
本当に助かりました。

お礼日時：2011/04/17 22:08