金利負担の解釈どちらが正しいのでしょう？

商社の立場でメーカーから仕入れたものを販売するのに、以下のような支払負けの状態になる場合。
金利負担は①のように支払額に対して負担を計算するのか②のように回収額に対して負担を計算するのかどちらでしょうか。

メーカー支払１００万円　月末締 30日後現金支払
販売先回収　１５０万円　月末締120日後現金回収
条件差９０日

法定金利５％で計算する条件・・・

①１００万円 × ５％ ÷ ３６５日 × ９０日 ＝ 12330円 金利負担

②１５０万円 × ５％ ÷ ３６５日 × ９０日 ＝ 18540円 金利負担

　そもそも計算方法自体が間違っていたらすみません。どなたか教えてください。
よろしくお願いいたします。

No.2 回答者： hata。79 回答日時： 2017/01/18 23:48

？

メーカーに支払うのは「仕入れ代金」ですよね。
仕入れ先に支払うさいに「３０日遅れてるから利息をつける」約束になってますか？
商慣習としては、私はないと思います。
つまり「仕入れ先への支払いは、支払負けを考える必要はない」のではないかという事です。

販売先から「売掛金」が回収されるのが請求日から１２０日後だというわけです。
これが「請求したら、即日に入金がされる」ケースと比べれば、１２０日は「現金になってない」のですから、その間に必要な出金は手元資金から出すしかないわけです。
　この手元資金が、借金ゼロの会社でしたら「すべて自己の金」つまり「利息を払ってないお金」なので、支払い負けという考えそのものが発生しません。
　しかし企業が金融機関から借りてるお金で、１２０日間の現金出費をしてるというのは「利息を払ってるお金」なわけですから、この１２０日間については「利息負け」してることになります。

という理由で
私は正解は②だと思います。

No.1 回答者： angkor_h 回答日時： 2017/01/17 19:12

自身の出費(先行投資)は100万円で、

それが90日後に販売で回収(返済)ができるので、
負担は出費にかかる利息、と言うことで、①になります。