贈与税と相続税について、なぜこの計算結果になるのですか？

あるサイトに、添付画像の事例が紹介されていました。
これについて質問があります。

①３年以内の贈与財産が５００万円だと、贈与税は５３万円とあります。
贈与財産が５００万円ということは、基礎控除額の１１０万円を引くので、課税価格は３９０万円になると思います。
贈与税の税率表を見てみると、課税価格が「300万円超～400万円以下」だと、特例税率は15％になっています。
ということは、３９０万円×１５％になって、贈与税は５８.５万円になるのではないのですか？

②相続財産が１億円だと、そこに３年以内の贈与財産５００万円を加えた相続税は７００万円とあります。
相続税の税率表を見てみると、課税価格が「2億円以下（１億円+５００万円）」だと、控除額は１７００万円。
ということは、（１億５００万円－１７００万円）×４０％になって、相続税は３５２０万円になるのではないのですか？

No.2 ベストアンサー 回答者： ma-fuji 回答日時： 2017/05/03 13:43

＞①３年以内の贈与財産が５００万円だと、贈与税は５３万円とあります。

贈与財産が５００万円ということは、基礎控除額の１１０万円を引くので、課税価格は３９０万円になると思います。
贈与税の税率表を見てみると、課税価格が「300万円超～400万円以下」だと、特例税率は15％になっています贈与税の税率表を見てみると、課税価格が「300万円超～400万円以下」だと、特例税率は15％になっています。
ということは、３９０万円×１５％になって、贈与税は５８.５万円になるのではないのですか？
いいえ。
「特例贈与財産」の税率ができたのは、平成27年以降からです。
それまではありませんでした。

参考
https://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4408.htm

＞②相続財産が１億円だと、そこに３年以内の贈与財産５００万円を加えた相続税は７００万円とあります。
相続税の税率表を見てみると、課税価格が「2億円以下（１億円+５００万円）」だと、控除額は１７００万円。
ということは、（１億５００万円－１７００万円）×４０％になって、相続税は３５２０万円になるのではないのですか？
いいえ。
基礎控除は、「３０００万円＋６００万円×相続人の人数」です。
１７００万円ではありません。

「遺産額（１億円）」から、基礎控除を引いた額が「課税遺産額」です。
それを法定相続分どおりに相続したものとみなし、それぞれの相続人ごとに税額を計算し合計した額が相続税額になります。
いずれにしろ、相続人の数がわからないと税額は計算できません。

参考
https://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/ …

この回答へのお礼

＞「特例贈与財産」の税率ができたのは、平成27年以降からです。
それまではありませんでした。

そうなのですね。

＞基礎控除は、「３０００万円＋６００万円×相続人の人数」です。
１７００万円ではありません。

＞「遺産額（１億円）」から、基礎控除を引いた額が「課税遺産額」です。
それを法定相続分どおりに相続したものとみなし、それぞれの相続人ごとに税額を計算し合計した額が相続税額になります。
いずれにしろ、相続人の数がわからないと税額は計算できません。

考え方の順番が、とても良く分かりました。
サイトも紹介していただき、感謝いたします。

早速のご回答、ありがとうございました。

お礼日時：2017/05/03 18:32

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2017/05/03 10:42

＞贈与税の税率表を見てみると、課税価格が「300万円超～400…

税法は時々変わります。
平成25年の税率は、
390 × 20% - 25 = 53万円
で間違いありません。
https://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/zoyo/te …

＞②相続財産が１億円だと…

法定相続人が何人いるのか、ひいては基礎控除がいくらになるのかを明示していないので、試算不能。

基礎控除後が 1億円という意味なら、
105,000,000 × 40% - 17,000,000 = 25,000,000円
http://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4155.htm

これから 53万を引いた数字が実際の納税額。

＞ということは、（１億５００万円－１７００万円）×４０％になって…

税率表でいう「控除額」の引くところが違います。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

この回答へのお礼

＞税法は時々変わります。
平成25年の税率は、
390 × 20% - 25 = 53万円
で間違いありません。

そうなのですね。

＞法定相続人が何人いるのか、ひいては基礎控除がいくらになるのかを明示していないので、試算不能。

事例として出ていたので、これだけで分かるものだと思っていたのですが、そうではなかったのですね。

＞基礎控除後が 1億円という意味なら、
105,000,000 × 40% - 17,000,000 = 25,000,000円
＞これから 53万を引いた数字が実際の納税額。

いろいろ間違いがあったみたいですね。
勉強し直します。
早速のご回答、ありがとうございました。

お礼日時：2017/05/03 18:22