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先日の自主修正申告での追加お伺いです。
先日の質問の追加でごさいますが、
法人(親子二人のどちらも役員)の繰り越し欠損金が200万程がある青色申告の会社でして、三年間で私的利用と見られる交際費の計上が約50万ありまして、自主修正申告しようと思ってます。
そこで、その50万のなかの半分以上が
何も考えずに、領収書を出して計上しただけで、会社からお金はもらっておらず、自分でだしているみたいです。
その場合はどうなるのでしょうか?
先日のお応えでは、代表者貸付金として
処理する とのことですが。。
なにか別の税などかかるのでしょうか?
宜しくお願いします。

A 回答 (6件)

回答者『 hata。

79』さんから的確な回答があったので、税務処理に関しては私の出る幕はありません。


参考までに、会計処理を書きますと、

今期、修正申告書を提出する日の日付で、
〔借方〕役員貸付金200,000/〔貸方〕前期損益修正益500,000
〔借方〕役員借入金300,000/〔貸方〕・・・・・・・・{空白}・・・・・・・

このように仕訳をして、30万円は役員借入金の返済として処理します。

過年度において総勘定元帳に計上した交際費50万円を削除することはできません。決算が確定した年度の経費だからです。

会計としてできるのは、今年度において益金50万円を算入して、過年度において不当に算入した損金50万円を相殺するしかありません。
益金50万円を算入するために前記の仕訳が必要になります。これで総勘定元帳が正常になります。
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この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。

お礼日時:2020/11/22 16:50

経費とできる領収書があるが、法人の資金ではなく、代表者がポケットマネーで支払してるようなケースでは代表者からの借入金で経理処理しま

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この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。

お礼日時:2020/11/22 15:42

その前に「借入金」「貸付金」の「主体」をはっきりさせましょう。


他者お礼文に「前社長の役員借入金が何百万かありまして、聞いたところ、それをいくらか返してもらってる。」とありますが、役員借入金は「法人が役員から借入してるお金」で「いくらか返してもらってる」は「役員が法人から返してもらってる」という認識でよろしいですよね。

役員借入金と言ってるので「法人が役員から借りているお金」だとして話を進めてて、実は「いや、役員が法人から借りてる金です」というのでは、話が全然進みません。
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この回答へのお礼

すみません。

上記の通りで、
法人が役員(前社長)から借入している
お金で、
役員が法人から返してもらってる

という事です。
説明がわかりにくくて、
すみません。

お礼日時:2020/11/22 13:12

現実として領収書が存在しているのですよね。


そして「その領収書が交際費に該当しないのに、法人では交際費としてた」
のですから、過去3期の各事業年度において交際費支出の否認をすることになります。
 各事業年度の法人税申告書の別表4にて損金否認します。内訳としては、流出として処理するしかありません。

キティちゃんからは「その現金がどこに行ったのか解明すべき」と意見が出ておりますが、現金の流出先は「領収書の発行者」ですね。
誰がその金を出したのか、法人支出ではない。
となれば代表者からの「借入金」で支出したとします。
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この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。
領収書は存在しています。

前社長が、なにも考えずに
自分で支払った(私的利用)の
領収書をだして、現金出納帳に
計上してました。
約30万ぐらいです。
それは、
自分のポケットマネーで
だしていて
会社からはもらっていません。
前社長の役員借入金も何百万か
あります。

消費税などの税は
支払わなければいけないと
おもいますが、
私的利用の交際費の
◯領収書だけの30万
◯領収書もあって
実際に会社からお金をもらっている
20万


どのような処理に
なるのでしょうか?

その役員借入金として
処理できるのでしょうか?

宜しくお願いします。

お礼日時:2020/11/22 11:23

No.1です。



30万円の支出を現金出納帳に書き込んだのに、会社の現金が30万円減っていないということは、現金出納帳の残高(帳残)と金庫の中の現金(実残)とが30万円、合わないのですね。金庫の中の現金(実残)の方が30万円だけ多いのですね。今も多いのですね。
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この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。
当社は前社長の役員借入金が
何百万かありまして、
聞いたところ、それをいくらか
返してもらってる。と言ってまして

(利益がでてたら、口座からおろして
もらってたみたいです。
帳簿には計上されてません。昔からの付き合いの税理士で、何も、言われてないみたいです)

お礼日時:2020/11/22 10:29

前回の回答者『 hata。

79』からの投稿を待つ間、横レス失礼します。

代表者貸付金として処理するのかどうか、ですが・・・・・


>その50万のなかの半分以上が何も考えずに、領収書を出して計上しただけ・・・・・

領収書を出して計上しただけの交際費の総額を、かりに30万円とします。

30万円が交際費に計上されたのですから、会社の現金30万円が減少したわけですが、前社長がもらってないとすると、その現金がどこへ行ったのか。詳細に究明しないといけませんね。まず、そこが問題です。

当時、誰が会社の現金を管理していたのでしょうか?
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この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。
当時は、前社長が現金を管理してました。
その領収書を何もかも考えずに
だして、現金出納帳に書き込んで
税理士に提出してたみたいです。

会社からはお金はもらっておらず
自分のポケットマネーでだしてます。
なので、会社の現金は減ってはいません。

お礼日時:2020/11/22 09:42

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