相続税申告時の不動産評価額について

妻の母が、先週死去。
相続人は、妻一人。
母の資産は
１，銀行預金　1300万円
２，都内の自宅（一戸建て 築３０年）

２の土地評価明細を作り、税務署にゼロ申告
する予定です。
土地評価の額ですが、添付の写真（令和4年度固定
資産税・都市計画税課税明細書）の価格17,835,550円
でよろしいでしょうか。

質問者からの補足コメント

• 課税額です。

  
    補足日時：2023/02/15 19:09

• mukaiyamo さん　ありがとうございます。
  路線価は、調べると、195Ｄと記載されておりました。
  19.5万円㎡　ですね。
  だとすると、　113.47㎡✖195,000円=22,126,650円

  No.1の回答に寄せられた補足コメントです。 補足日時：2023/02/15 22:10

• momo-kumoさん　ありがとうございます。
  結構、ギリですね。
  葬儀費用が、180万円かかりました。
  それを引くと、なんとか無税でしょうか。

  No.2の回答に寄せられた補足コメントです。 補足日時：2023/02/15 22:19

No.1 ベストアンサー 回答者： mukaiyamo 回答日時： 2023/02/15 20:09

＞土地評価の額ですが…

その土地に路線価はありませんか。
贈与税や相続税で土地の評価は、路線価が優先です。
路線価のないローカルな土地でのみ固定資産税評価額です。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …
https://www.rosenka.nta.go.jp/

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/i …

この回答へのお礼

ありがとうございます。再度、改めて質問いたします。

お礼日時：2023/02/16 21:27

No.3 回答者： hata。79 回答日時： 2023/02/15 22:46

原則、相続税計算なら「路線価」か「倍率」で評価額を出します。

公示価格の７割程度と言われるのが固定資産税評価額。
公示価格の８割程度と言われるのが相続税評価額。
従って固定資産税評価額を７割で割り戻しても相続税評価額とはなりません。この式で出る評価額は「一般的に公示価格と言われてる額」です。

固定資産税評価額を０，７で割り戻して、それに０，８を掛けた数字が「まあ、相続税評価額と言えるかもしれない」程度です。
この式で算出した評価額は不動産売買契約が低廉価格であって、価格差が贈与行為になるのではないかとか、負担付き贈与の場合の贈与物の評価の目安にする事が多いです。

建物は固定資産税評価額をそのまま相続税評価額とできますが、土地は上記のような「廉価額によるみなし贈与をさける」「負担付き贈与の場合の時価額の算定の参考にする」以外は、国税庁の相続財産評価通達で評価しておくのがベストです。

参考URL
https://souzoku.asahi.com/article/14394016

この回答へのお礼

ありがとうございます。再度、改めて質問いたします。

お礼日時：2023/02/16 21:27

No.2 回答者： momo-kumo 回答日時： 2023/02/15 21:51

>妻の母が、先週死去。

まずは、準確定申告をしましょう。

>相続人は、妻一人。
非課税枠は3,600万円になります。
預金が1,300万円ですから、残りは2,300万円。
不動産については、家屋は固定資産税評価額を用います、家屋分が約300万円なので、残りは2,000万円。
土地については路線価を用いますが、一般的に固定資産税評価額は路線価評価の7割程度と言われているので1,800万円を0.7で割ると約2,370万円。
非課税枠を超える可能性が高いですね。

小規模宅地等の特例を利用することを検討してください。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

この回答へのお礼

ありがとうございます。再度、改めて質問いたします。

お礼日時：2023/02/16 21:27