はじめまして。
現在、個人事業主(一人親方)で運送関連の仕事に携わっております。
なるべく早く荷物を届けるため高速道路を使用するよう顧客先より依頼がありました。
顧客先より依頼があった場合、利用した高速代金は売掛金の回収時に一緒に支払ってくれます。
今までは現金で支払っていたため、
事業主借→立替金
で処理をしていましたが、今回からETCカードでの支払いに変更いたしました。
立替金を未払金で処理するので、
未払金→立替金
となるのでしょうか。
ETC利用では未払金となるためどのように処理したら良いか教えて
頂きたく質問させていただきました。
使用しているソフトは「やよいの青色申告オンライン」です。
何卒宜しくお願いいたします。
No.3ベストアンサー
- 回答日時:
ア)相手が負担すべきETC料金を「立替金」で処理する方法と、
イ)ETC料金を含む金額全体を「売上」で処理する
2通りの方法が考えられます。
通常の運賃を1,000円、ETC料金を500円とした場合
ア)相手が負担すべきETC料金を「立替金」で処理する場合
・配送が完了したとき(便宜的には請求書を出したとき)
売掛金 1,000 売上 1,000
立替金 500 未払金 500
・入金があったとき
普通預金 1500 売掛金 1,000
立替金 500
・ETC料金が口座から引き落とされたとき
未払金 500 普通預金 500
イ)ETC料金も売上に含む処理をする場合
・配送が完了したとき(便宜的には請求書を出したとき)
売掛金 1,500 売上 1,500
車両費 500 未払金 500
・入金があったとき
普通預金 1,500 売掛金 1,500
・ETC料金が口座から引き落とされたとき
未払金 500 普通預金 500
「車両費」は「通行料」「旅費交通費」などでも可。売上原価になります。
経理でいう「立替金」は、相手が負担すべき金額を当方が一時的に立替えた場合の科目です。当方が実際にETCを利用して配送したかは二の次(無関係)ですのでご注意ください。
No.4
- 回答日時:
>ETC利用では未払金となるためどのように処理したら良いか・・・
高速料金が自社の経費(交通費)になる場合は「未払金」となりますが、顧客のための「立替金」になる場合は「未払金」ではありませんよ。
以下、消費税込会計、発生主義会計として説明します。
~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~
貨物運送料金__5,000円
高速料金________500円
だったとします。
①顧客の貨物を運送した日の仕訳:
〔借方〕売掛金5,000/〔貸方〕売上高5,000
ETCカードで高速料金を立替えた場合は、高速料金の仕訳をしてはなりません。
②ETCカードの料金が口座から引き落された日の仕訳:
〔借方〕立替金500/〔貸方〕普通預金500
③顧客から口座振込があった日の仕訳:
〔借方〕普通預金__5,000/〔貸方〕売掛金__5,000
〔借方〕普通預金____500/〔貸方〕立替金___500
《注》②の日と③の日の順番が逆になったとしても、仕訳は同じです。
No.2
- 回答日時:
1,ETC利用か現金支払いかを問わずに
売掛金 ××× / 売上 ×××
と仕訳します。
2,ETC料金の処理
実際に口座から引き落としされた時点で
旅費交通費 〇〇〇/ 預金 〇〇〇
と仕訳します。
3、上記は11月あるいは12月のETC料金が引き落としされるのが、翌年になるので、実際の経費が売上額と対応しなくなるという問題が出ます。
これを解決するには、
(1)実際の売上と旅費交通費が対応してなくても無視する。
(2)実際に口座から引き落としされる明細を見て、11月12月の利用料金を各月の旅費交通費に計上する。
相手科目は未払金です。
未払金の支払いは年越しになるので、翌年1月2月に口座から引き落としされた額は「未払金の減少」として仕訳することになります。
4、現実的には「毎月の旅費交通費の額がそれほど変わらない」というならば、上記の(1)でもいいでしょう。
会計学上税務上は問題なしといえませんが、未払金処理をしても「たいして変わらない」「面倒」「かえってよくわからない」と言うなら、こうしましょう。
No.1
- 回答日時:
>事業主借→立替金…
何でそんな変な仕訳をするの?
お客様がもらうお金はすべて「売上」で良いのです。
だって高速道路を走るのはあなた自身なんでしょう。
「立替」とは、お客様がお客様の車で高速を走ったのに、代わりにあなたが支払うことです。
全然考え方が違いますよ。
あなたの理屈だと、ガソリン代も車検修理費も減価償却費もみんな「立替金」ですよ。
なんで高速代だけ継子扱いするのですか。
そんなのおかしいでしょう。
>ETC利用では未払金となるため…
本来の運送費が 500円で高速代が 100円だとし、届け時に 600円の現金をもらうのなら
【現金 600円/売上 600円】
【車両関係費(高速代) 100円/未払金 100円】
カード代が引き落とされた日に
【未払金 100 円/普通預金 100円】
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