【復活求む!】惜しくも解散してしまったバンド|J-ROCK編 >>

仕訳について教えてください。
月の途中、何回かに分けて従業員に給料の前払いをすることがあります。
前払いした お金は給料から差し引いています。
・前払いしたときの仕訳
・給与を支払うときの仕訳
が…分かりません。
給与を支払うときは支給額と源泉税など分けるんでしたよね。

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A 回答 (3件)

 前貸しは「短期貸付金」で処理しても良いでしょう。


 貸したとき(払ったとき)は
 短期貸付金/現金

 本来の給与支払いの際には
 給与/現金(もしくは預金口座など)
   短期貸付金
   源泉税預金
   社会保険
   雇用保険(たぶん法定福利費にしてるかな?)

 などになりますね。
 もちろん給与を未払い金に計上している場合は借方を未払金にすればよいのです。
 その他の住民税預とかもあれば貸方に書けば、良いのです。

 ガンバです。
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*給与支給時の源泉と仕訳。



*賃金計算。

・賃金ー社会保険ー税金=給与・・・順序を間違えると内容が変ります。

・賃金は(正社員・・・固定賃金。臨時者・・・雑給。時間外等・・・変動賃金)

・社会保険(法廷福利費「健康」「雇用」「厚生」「労災」)・・・前払い費用。

・所得税、住民税(「都」「道」「府県」「地方」・・・預り金。

*仕訳(販売費例)

・販売費(固定賃金)/未払い費用・・・全額計上。それから個別の各科目に振替え計上し、個別科目計上から納付・支給をする。

・未払い費用/前払い費用・・・社会保険料計上
 >納付時・・・前払い費用/預金

・未払い費用/預り金・・・税金計上
 >納付時・・・預り金/預金

・未払い費用/現金・預金・・・給与支給        
・金額を当てはめて貸借を角切してみてください。

*前払い賃金の科目はいろいろあります。仮払金が
どの科目でも振替(科目替)できます。
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私の会社では相手方は「未払金(未払給与)」で処理してました。



前払時
未払金 10/現金預金 10

給与締日
給与 100 / 未払金 90
       預かり金 10

給与支払時
未払金 80 / 現金 80

こんな感じです。前払い時に一時的に未払金勘定が
マイナスになってしまいますが、あまり色々な勘定を
使わない方が管理がしやすいかと思ったので参考までに。
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仮払金/現金 5万
としました。

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わかりません。御願いします。

月末に調整するので

給料/未払金 ******

給料日に銀行振り込みをするので

未払金/銀行 ******

にしています。

Aベストアンサー

前借りをさせたときの仕訳はそれでいいんじゃないでしょうか。
振り込んだ日の仕訳を
未払金/銀行 ○○
    預り金(所得税)○○
    預り金(住民税)○○
    預り金(社会保険料)○○
    仮払金 (前借させた金額)
といったかんじでよいのではいでしょうか。注意すべきは前払したときには源泉税や社会保険料などは考慮していないと思いますので、正規の給与支給日の計算のときに基本支給額から引いてしまうと税金の額などがおかしくなるので、支給額は毎月と同じ額として色々控除したあとに前払いした分も引いておかなければならないと思います。
    

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1.敷金:400,000(うち償却200,000)→大家さん個人
2.礼金:420,000→大家さん個人
3.前家賃(7、8月分):315,000→大家さん個人
4.前共益費(7、8月分):47,250→大家さん個人
5.火災保険料(2年掛捨):41,090→管理会社
6.仲介料:210,000→不動産仲介会社
7.保証料(半年分、掛捨):230,000→連帯保証人代行会社

特に、7の連帯保証人代行の保証会社への保証料がよくわかりません。保証料とはいっても、一切帰ってこないお金ですし、期間も今期中の分なので、費用に計上したいのですが、科目が??です。
よろしくお願いします。

Aベストアンサー

下記のようになります。

貸方は全額 「現金」です。

借方
敷金       200.000(返還される分)
長期前払費用   200.000(返還されない分)
繰延資産(礼金)  420.000
賃借料(前家賃)  315.000
賃借料(前共益費)  47.250
保険料(1年分)   20.545
前払費用(1年分)  20.545(来期に保険料へ振替え)
支払手数料(仲介料)210.000
支払手数料(保証料)230.000

敷金は差入保証金でも良いです。
今回は該当しません、が敷金の返還されない分が200.000未満であれば、支払時の経費として処理できます。
長期前払費用は繰延資産でも良いです。
 
なお、長期前払費用200.000(返還されない分)と、繰延資産(礼金)420.000については、5年又は、賃貸期間が5年よりも短い場合は、その年数で償却します。

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Aベストアンサー

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期末決算時
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期末決算時
[法人税等]*****/[未払法人税等]*****

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Aベストアンサー

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あえて決めるなら、役所関連の費用というところから
公租公課(租税公課)というところでしょうか。
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よろしくおねがい致します。

Aベストアンサー

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 保険会社であれば、お客さんから受け取る場合は「保険料収入」(売上)となりますが、その他一般企業では、受け取る場合は保険料でなくて「保険金」ですね。
 しかし、「保険金」の科目はないでしょうから、「雑収入」でいいと思います。

Q保険金収入があったときの仕訳

おはようございます。
店舗内のガラスが割れてしまい保険会社より保険金が振込されました。

↓以下の処理をしようとしているのですが正しいでしょうか?
保険金収入は不課税処理

保険金収入
900,000 当座預金 / 雑収入  900,000

ガラス修理
******* 修繕費  / 当座預金 *******
******* 仮払消費税/
※まだ決まってないので***
----------------------------------------------------
社内の人に聞いたら、相殺で残りは利益にと言われました。
(仮受金でとっておき修理の請求が来た際に相殺、あまりを雑種とのこと)
総額主義の原則に基づくと相殺は間違った処理だと思うのですが、それでも宜しいのでしょうか?上記の仕訳意外に処理方法などあるのでしょうか?

過去の質問等を拝見しましたが不安で質問させて頂きました。
新任で色々と行き詰っておりアドバイス頂けたら幸いです。

Aベストアンサー

社内の人の言われる相殺とはどのようなことを示すのでしょうか

例えば、保険会社から 90万円を現金で受け取り、その日のうちに修理代を現金で80万円支払った場合

 1)総額主義
   現金 900,000  雑収入 900,000
   修繕費 800,000  現金 800,000

 2)純額主義
   現金 100,000  雑収入 100,000

ということはあり得ます。

でも保険金が当座預金に振り込まれ、修繕費も預金から支払えば、
特に入金日と支払日が異なる場合はなおのこと、ご質問者が書かれたように

保険金収入
900,000 当座預金 / 雑収入  900,000

ガラス修理
800,000 修繕費  / 当座預金 800,000

のように総額主義になりますが。

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Aベストアンサー

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