はじめまして。今月開業した青色申告の個人事業主です。
以下のサイトを参考にしたのですが、ローンが残っている場合の減価償却方法がわからなかったため、質問させていただきます。
http://oshiete1.goo.ne.jp/qa1726664.html
http://oshiete1.goo.ne.jp/qa1860480.html
http://oshiete1.goo.ne.jp/qa2268611.html
http://oshiete1.goo.ne.jp/qa1592404.html
http://oshiete1.goo.ne.jp/qa2011356.html
H16年12月に自家用車を250万で購入しました。
頭金100万で残りは3年ローンで現在支払い中です。
事業では40%程度の割合で車を使用します。
月のローンの支払いは4.5万になります。
この場合、どのように減価償却すればいいのでしょうか?
既に250万で車を購入済みとして計上して、ローンは無視していいのでしょうか?
よろしくお願いいたします。
A 回答 (2件)
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No.2
- 回答日時:
>1年目の減価償却の年度は開業していないため…
開業した年の分から記帳します。
今月開業なら、今年は 2ヶ月分だけです。
ただ、半端な月数は繰り上げられる特例もあります。
来年にはいると早々に税務署から申告用紙と共に「手引き」が送られてきますから、詳しいことはそれによってください。
>利息金額の合計を算出して車両価格とは別に減価償却…
利息は減価償却でなく、その年に実際に支払った分だけ。
No.1
- 回答日時:
>H16年12月に自家用車を250万で購入しました…
>事業では40%程度の割合で車を使用します…
このときから減価償却が始まったものとして、今年の開業月から 12月までの償却費のうち、按分率 40% をかけ算した数字が、今年の「減価償却費」。
>月のローンの支払いは4.5万になります…
4.5万のうち、元本部分は関係なし。
利息部分だけが「利子割引料」として経費。
減価償却費と同じように、開業後の月数と按分率をかけ算して計上。
なお、青色申告でも 65万の控除を受けるなら、ローンの元本残高を「借入金」として貸借対照表に記載します。
期首 (開業時) と期末の両方です。
10万円の控除で済ますなら、貸借対照表は書かなくてけっこうです。
この回答への補足
mukaiyama様
早速のご回答ありがとうございます。
ローンで購入したことは特に考慮せず(利息以外)、通常通り減価償却する場合、以下のように7年で減価償却すると思われます。(長文で申し訳ありません)
この場合、どのように記帳すればよいのでしょうか?(1年目の減価償却の年度は開業していないため)
また利息は、利息金額の合計を算出して車両価格とは別に減価償却するイメージでしょうか?
よろしくお願いいたします。
■基本条件
取得価額 = 2500000円(利息を含まない)
耐用年数 = 6年
償却率 = 0.166(定額法)
償却基礎金額 = 2500000 * 0.9 = 2250000円
事業使用割合 = 40%
■1年目(開業していない為、経費に計上できないが、減価償却の計算は行う)
(償却基礎金額 * 償却率 * 償却期間 = 減価償却費)
2250000 * 0.166 * (12/12) = 373500
(取得価額 - 減価償却費 = 未償却残高)
2500000 - 373500 = 2126500円
■2年目(11/1に開業した為、2ヶ月間のみ経費に計上できる)
(償却基礎金額 * 償却率 * 償却期間 = 減価償却費)
2250000 * 0.166 * (2/12) = 62250円
(減価償却費 * 事業使用割合 = 計上できる減価償却費)
62250 * 0.4 = 24900円
(前年の未償却残高 - 減価償却費 = 未償却残高)
2126500 - 373500 = 1753000円
■3年目(来年の確定申告)
(償却基礎金額 * 償却率 * 償却期間 = 減価償却費)
2250000 * 0.166 * (12/12) = 373500
(減価償却費 * 事業使用割合 = 計上できる減価償却費)
373500 * 0.4 = 149400円
(前年の未償却残高 - 減価償却費 = 未償却残高)
1753000 - 373500 = 1379500円
■4年目
(償却基礎金額 * 償却率 * 償却期間 = 減価償却費)
2250000 * 0.166 * (12/12) = 373500
(減価償却費 * 事業使用割合 = 計上できる減価償却費)
373500 * 0.4 = 149400円
(前年の未償却残高 - 減価償却費 = 未償却残高)
1379500 - 373500 = 1006000円
■5年目
(償却基礎金額 * 償却率 * 償却期間 = 減価償却費)
2250000 * 0.166 * (12/12) = 373500
(減価償却費 * 事業使用割合 = 計上できる減価償却費)
373500 * 0.4 = 149400円
(前年の未償却残高 - 減価償却費 = 未償却残高)
1006000 - 373500 = 632500円
■6年目
(償却基礎金額 * 償却率 * 償却期間 = 減価償却費)
2250000 * 0.166 * (12/12) = 373500
(減価償却費 * 事業使用割合 = 計上できる減価償却費)
373500 * 0.4 = 149400円
(前年の未償却残高 - 減価償却費 = 未償却残高)
632500 - 373500 = 259000円
■7年目
(取得価額の5%まで経費に計上できる)
2500000 * 0.05 = 125000
(未償却残高 - 取得価額の5% = 減価償却費)
259000 - 125000 = 134000
(減価償却費 * 事業使用割合 = 計上できる減価償却費)
134000 * 0.4 = 53600円
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