【給与・社会保険料支払】の仕訳について。

【給与・社会保険料支払】の際の仕訳について教えて下さい。

会社の給与体制は毎月末日締日・翌月10日支払となります。
社会保険料については給与を支払った月の末日に支払っています。
上記の様な場合の仕訳は下記の方法で大丈夫でしょうか？
（決算月の場合の仕訳方法も下記と異なる場合はお教え下さい。）

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(1) 毎月月末日。
給与手当　　／　未払費用
旅費交通費　／

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(2) 支払日（10日）
未払費用　／　普通預金
　　　　　／　預り金（源泉所得税）
　　　　　／　預り金（住民税）
　　　　　／　預り金（社会保険）
　　　　　／　立替金（雇用保険）

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(3) 社会保険料支払時。
法定福利費（社会保険：会社分）　／　普通預金
法定福利費（児童拠出金）　　　　／
預り金（社会保険：社員分）　　　／

(3) の方法ですと会社負担分を未払費用で計上していないのですが
通常は未払費用として計上するのでしょうか？

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回答宜しくお願い致します。

No.1 ベストアンサー 回答者： hinode11 回答日時： 2008/05/20 22:03

＞(3)社会保険料支払時。

法定福利費（社会保険：会社分）　／　普通預金
法定福利費（児童拠出金）　　　　／
預り金（社会保険：社員分）　　　／

(3) の方法ですと会社負担分を未払費用で計上していないのですが
通常は未払費用として計上するのでしょうか？


その通りです。前月末日に会社負担分を、
〔借方〕法定福利費ＯＯＯＯ／〔貸方〕未払費用＊＊＊＊
〔借方〕法定福利費ΔΔΔΔ／
ＯＯＯＯ社会保険：会社分
ΔΔΔΔ児童手当拠出金
と仕訳して、

支払時に、
〔借方〕未払費用＊＊＊＊／〔貸方〕普通預金＃＃＃＃
〔借方〕預り金◇◇◇◇／
◇◇◇◇社会保険：社員分

が正しいです。

この回答へのお礼

お礼が大変遅くなり申し訳ありません。
（ …お礼をしたつもりでいました。 ）
丁寧に解説して頂きありがとうございました。

お礼日時：2008/06/10 18:17