繰越処理の振替伝票の書き方について教えて下さい。

繰越処理の振替伝票の書き方について教えて下さい。

期末に
借方
1,086,905円　給与　未払費用　1,086,905円
で書きました。
繰越し、支払日に
借方
1,086,905円　未払費用　　現　金　　　1,066,278円
　　　　　　　　　　　　源泉税預り金　　19,300円
　　　　　　　　　　　　雇用保険預り金　 1,327円
で書こうと思いましたが、通常月に
借方
1,082,805円　給料　　　　現　金　　　1,066,278円
　　4,100円 旅費交通費　源泉税預り金　　19,300円
　　　　　　　　　　　　 雇用保険預り金　 1,327円
と書いているので、旅費交通費の4,100円をどう処理して良いか分かりません。

また、未払い金では
期末に
借方
43,197円　消耗品費　未払金　43,197円
と書きましたが
繰越し、支払日に振込なので
借方
43,197円　未払金　　普通預金　43,197円
と書こうと思いましたが、振込手数料525円があり、どう処理をして良いか分かりません。

期末の書き方が間違えているのかもしれませんが、今後の為にも教えて下さい。

No.2 ベストアンサー 回答者： tasukai-20 回答日時： 2009/12/28 15:13

＞内容を読むと給料計算ですね？先ず勘定科目の使い分けを覚えるのです。

＞給料計算はこのようにします。
(1)給料ー(2)社会保険料ー(3)住民税（県民＋市民）ー(4)所得税＝(5)給与

(1)～(5)上記が基本計算です。これに，通勤手当（固定費）・時間外手当（変動費）と云うように加算されます。よって通勤手当は(1)に＋して計算してよい。

注意しなければならないのは，固定費は(1)＋固定費だが，変動費は(1)＋変動費にならない。

＞仕訳をします。下記のように一旦未払費用に振替えます。「これは前月分を当月支払い。また今期の費用を来期支払いの場合。
（借方）　　　　　　　　　　　　　　（貸方）
(1)給料１，０８２，８０５　／ Ａ未払費用１，０８２，８０５

Ａ未払費用１，０８２，８０５／(2)預り金１，３２７期日に納付
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(3)(4)預り金１９，３００期日に納付
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(5)現金１，０６２，１７８・・・当月支払い。
ーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーー
合　　計１，０８２，８０５　　　／　　合　　計１，０８２，８０５

＞仕訳に旅費交通費と書いたが，給与に包含しているので通勤手当かな？もし通勤手当なら，(1)に加算４，１００
実際は旅費交通費は出張等の場合で別仕訳します。
（借方）旅費交通費４，１００　／（貸方）現　金４，１００

＞期末に未払費用４，１００を含んだ１，０８６，９０５で未払費用に計上したならこれしかない。
（Ｄｒ）未払費用１，０８６，９０５／（Ｃｒ）預り金　　１，３２７
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　預り金　１９，３００
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　現金１，６６，２７８
ーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーー
合　計１，０８６，９０５　　　　　　　　合　計１，０８６，９０５

※期末に消耗品費と振込手数料をこのように計上しましたね？
（借方）消耗品費４２，６７２　／ （貸方）未払金４３，１９７
（借方）支払手数料　　５２５

普通は支払い手数料は銀行から請求書が来てから別払いをします。（Ｄｒ）支払手数料５２５　／　（Ｃｒ）現預金５２５

ところが新期になって処理をしなければならない。こうして下さい。
（Ｄｒ）未払金４３，１９７　／ （Ｃｒ）普通預金４３，１９７

それとも，４３，１９７の外に５２５円掛かると言う意味ですか？
＞振込手数料別支払いなら下記です。
（Ｄｒ）支払手数料５２５　／ （貸方）普通預金５２５

この回答へのお礼

両方とも期末の伝票の書き方が間違えているようです。
今期からはtasukai-20さんにご回答頂いたとおり期末に書きます。
ありがとうございました。

お礼日時：2009/12/29 08:49

No.1 回答者： eightman33 回答日時： 2009/12/26 17:41

１．通常は前期末に通勤交通費と給与を分けて未払計上しますが、

　合計で給与として処理したので、
　　旅費交通費　／　給与　4,100
　と、科目訂正の仕訳をするしかないでしょう。

２．＞43,197円　未払金　　普通預金　43,197円

　　この仕訳はそのままで良いです。
　　振込金額を42,672円にすれば良いだけのことです。

この回答への補足

ご回答いただきましてありがとうございます。
もう少し教えて下さい。

２．43,197円　未払金　　普通預金　43,197円につきましては、
いつもは、振込手数料も振替伝票を書いています。

例：
外注費　　 42,672円 　普通預金 43,197円
振込手数料　　525円

のような感じに。

それでも、どのままで良いのでしょうか。

補足日時：2009/12/28 10:50

この回答へのお礼

期末の振替伝票の書き方が間違えていたようですので
訂正をします。

ありがとうございました。

お礼日時：2009/12/29 08:53