パートの収入について

3月から看護師のパートで働いています。
保険は主人の会社の扶養になっています。

パートを始めた当初は日が少なかったのでお給料は5～6万円と少なく、最近は平日の午前中だけ働くことにして、月10万円ほどの収入になりました。
このままいくと12月分のお給料までで計95万円ほどになりそうです。
98万円以下でしたら住民税なども一切かからないと聞いたのですが、
社会保険は月10万円程度でも扶養のままでいけるのでしょうか？

以前、社会保険は見込みで決まるから月収入を8万5千円くらいに押さえとかないといけないと聞いた気がしたので。。
年収入だけでなく、月の収入も関係するのでしょうか？

それと12月に働いた分は1月10日に振込みになるのですが
それも年内の収入になるのでしょうか？

最近仕事の時間を増やして欲しいと職場からたびたび言われており、
職場の保険に入るためには週30時間以上の勤務が条件とのことで、
もし時間を増やして職場の保険に入って働くと、
収入が20万弱になります。

10月から増やしたとしたら年収入が125万ほどになるかと思うのですが
95万円ほどで抑えているときに比べて税金などはかなり増えてくるのでしょうか？

インターネット等で調べてみたのですが専門用語が多く
なかなか分かりづらいので、乱文で申し訳ありませんが
教えてください。よろしくお願いします。

No.4 回答者： jfk26 回答日時： 2008/09/19 13:34

扶養には

・税金の扶養
・健康保険の扶養
・会社の扶養手当

の三つがあります。
これらは別のもので別の基準があります、ですからこれらをごっちゃにすると訳がわからなくなります、それぞれを別に考えましょう。

「税金の扶養」について

税金の面では妻の年収が問題になります。
働く予定があるなしとかいつ働くとかは関係ありません、その年の１月から１２月までの収入が問題になるということです。
この年収が１０３万以下であれば夫は配偶者控除を受けられます、１０３万を超えても１４１万以下ならば夫は配偶者特別控除を受けられます。

「健康保険の扶養」

まず言っておかねばならないのは、健康保険の扶養については法律等で全国統一のはっきりした決まりがあるということではないということです。
各健保組合では独自に規定を決めることが出来るということです、もちろん厚生労働省のガイドラインがあってそれから大きく逸脱することは許されませんが、許容範囲の中ではかなり違っていることもありうるのです。
ですから究極的には健保に聞かなければ正確なことはわからないということです。
ですがそれでは全く回答にならないので、一般的なことを言えば扶養については所得税と健康保険との二つの面があり、この二つがごっちゃになり誤解が多いようです。
所得税の面で言うとある年の１年、つまり１月から１２月までの実際の収入が１０３万円以内なら扶養、超えれば扶養になれないということです。
しかし健康保険の面で言うと考え方が全く違います。
「今後向こう１年間の収入が１３０万円を超える見込み」という一般的な定義なのです。
これは非常にわかりにくい定義なのです。
まずこれは所得税のように１月から１２月の１年間ということではありません、具体的に言うと月単位で考えてください、その月の給与に１２（向こう１年ですから１２ヶ月ということです）を掛けて１３０万円を超えるか否かということです。
例えば就職してもらった給料の月額が約１０８３３０円（１２ヶ月を掛けると約１３０万円になる）以下ならば「今後向こう１年間の収入が１３０万円を超える見込み」ではないということで扶養になれるのです。
そしてその状態が続けばその間は扶養のままです。
しかしある月から例えば昇給等（パートの場合では勤務時間の延長等も含む）でこの金額以上になれば「今後向こう１年間の収入が１３０万円を超える見込み」となってその月から扶養の資格を失うということです。
つまり過去についてはいくらもらっていたかは関係ありません、あくまでもその月にどれくらい収入があったかということであり、それが続く見込みであるということです。
別の例を挙げると例えば月２０万円の給与で１月から６ヶ月だけ働くとします、７月から１２月までは無職だとします。
すると２０万円×６（６ヶ月）＝１２０万円になります。
するとこの年の収入のトータルは１３０万円以下なので１月から１２月まで扶養になれるという考え方は間違いです。
１月に２０万の給与をもらえば２０万円×１２（今後向こう１年で１２ヶ月）＝２４０万円と計算して、１月については今後向こう１年間の見込みは２４０万円となり扶養になれません。
そして２月から６月までも同様の計算になり、扶養になれません。
そして７月になると無職で無収入ですから０円×１２＝０円ということで今後向こう１年間の見込みは０円となり扶養になれるのです、以下１２月まで同様の計算で扶養になれます。
もう一つ極端な例を挙げれば、１月に就職して月給が１４０万円だったとします、そしてその月でやめたとします。
するとこのひと月で１３０万円を超えてしまいます、ですからこの年は２月から１２月までも扶養になれないという考え方は間違いです。
１月は１４０万円×１２＝１６８０万円の見込みですから扶養になれませんが、２月は無職無収入ですから０円×１２＝０円ということで今後向こう１年間の見込みは０円となり扶養になれるのです、以下１２月まで同様の計算で扶養になれます、過去についてはいくらもらっていたかは関係ありません。
さて以上のことが一般的で多くの健保が取っている解釈です。

まず夫の健保が政管健保か組合健保かと言うことが問題です。
そして組合健保の場合は扶養の規定が政管健保に準拠しているかどうかが問題です。

Ａ．夫の健保が政管健保かあるいは扶養の規定が政管健保に準拠している組合健保の場合

１３０万と言うのは「今後向こう１年間の収入が１３０万円を超える見込み」ということであり、具体的には給料の月額が約１０８３３０円を超えるかどうかと言うことです、年収ではありません、また過去の収入は問いません。
あくまでもこれからの月額が約１０８３３０円を下回るように働けばよいのです。

Ｂ．夫の健保が扶養の規定が政管健保に準拠していなくて全く独自の規定である組合健保の場合

この場合は例えば

イ．その年の退職日までの収入が１３０万を超えるか
ロ．前年の収入が１３０万を超えるか
ハ．被保険者（夫）の前年の年収を（被保険者（夫）＋被扶養者）で割った金額を超えるか

などと言う規定の健保組合もありました、あるいはそれ以外の規定のある健保組合かもしれません、ですからこのような健保の場合には夫の健保に一々聞いて確かめるしかありません。
恐らく賞与についても独自の解釈をすると思われるので、そのことも含めて聞くしかありません。

ということでまず夫の健保が政管健保が組合健保かを確かめる必要があります。
健康保険証を見てください。
保険者が

○○社会保険事務所ならば政管健保です、この場合は上記のＡになります。

○○健康保険組合ならば組合健保です、この場合はその組合健保に電話をして聞いてください。

「健康保険で夫の被扶養者になる条件は政管健保と同じでしょうか」。

もし同じだ言われたら上記のＡになります。
もし違うと言われたら上記のＢになります。
この場合は夫の健保に扶養の条件を詳しく聞いて、それに沿うような形で扶養を外れないように働くということです。

「会社の扶養手当」

これは法律で決まっているものではなく会社独自の規定で決まっているものです（ですからそういう手当のない会社もある）。
ということでその規定については会社に聞いて見なければわかりません。
例えば妻が配偶者控除の対象である場合とか、あるいは妻が健康保険の扶養である場合とか色々ありますので、会社に確認してください。

＞このままいくと12月分のお給料までで計95万円ほどになりそうです。
98万円以下でしたら住民税なども一切かからないと聞いたのですが、

所得税は掛かりません。
住民税の所得割は掛かりません。
住民税の均等割は自治体によって異なるのでわかりません、ただ掛かったとしても４０００円程度です。

＞社会保険は月10万円程度でも扶養のままでいけるのでしょうか？

上記のように夫の健保によって異なります。
Ａであれば１３０万と言うのは「今後向こう１年間の収入が１３０万円を超える見込み」ということであり、具体的には給料の月額が約１０８３３０円を超えるかどうかと言うことです、年収ではありません、また過去の収入は問いません。
ということですからあくまでもその月の月額が約１０８３３０円をこえれば、越えている間のみ扶養を外れることになります。
しかしＢであれば夫の健保に聞かなければ正確なことはわかりません。
健保に確認してください。

＞以前、社会保険は見込みで決まるから月収入を8万5千円くらいに押さえとかないといけないと聞いた気がしたので。。
年収入だけでなく、月の収入も関係するのでしょうか？

上記のＡの場合ですと、月額が重要です。

＞それと12月に働いた分は1月10日に振込みになるのですが
それも年内の収入になるのでしょうか？

税金の扶養の場合は翌年分、健康保険の扶養の場合はそのとその分になります。

＞10月から増やしたとしたら年収入が125万ほどになるかと思うのですが
95万円ほどで抑えているときに比べて税金などはかなり増えてくるのでしょうか？

９５万ですと所得税はゼロ、住民税も恐らくゼロとします。

＞収入が20万弱になります

ということなら

健康保険料　８２００円／月
厚生年金保険料　１４６００円／月

月に社会保険料は

８２００＋１４６００＝２２８００

これが１０月から１２月までの３ヶ月で

２２８００×３＝６８４００

所得税は

１２５万（総収入）－６５万（給与所得控除）－３８万（基礎控除）－６８４００（社会保険料・雇用保険は金額が小さいので無視）＝１５１６００（課税所得）

１５１６００（課税所得）×５％（税率）＝７５８０（所得税）

ということで所得税は７５８０円

一方住民税は均等割と所得割のふたつの部分からなり所得割は

１２５万（総収入）－６５万（給与所得控除）－３３万（基礎控除）－６８４００（社会保険料・雇用保険は金額が小さいので無視）＝２０１６００（課税所得）

２０１６００（課税所得）×１０％（税率）＝２０１６０（住民税の所得割）

ということで住民税の所得割は２０１６０円

４０００（住民税の均等割）＋２０１６０（住民税の所得割）＝２４１６０（住民税）

ということで概算ですが、質問者の方の
今年の所得税は年額７５８０円
来年の住民税は年額２４１６０円
となります。

また夫は

配偶者控除の３８万から配偶者特別控除の１６万に控除が減ってしまいます。
所得税は課税所得によって税率が違いますが、一般的に１０％とすると

２２万×１０％＝２．２万

住民税の所得割は

２２万×１０％＝２．２万

ということで夫は
今年の所得税と来年の住民税はそれぞれ年額２２０００円
増えます。

No.3 回答者： mukaiyama 回答日時： 2008/09/19 07:41

＞社会保険は月10万円程度でも扶養のままでいけるのでしょうか…

社保は税金と違って全国共通した基準があるわけではありません。
細かい部分はそれぞれの会社、健保組合によって違います。
正確なことは夫の会社にお問い合わせください。

＞それと12月に働いた分は1月10日に振込みになるのですが…

税法上の「給与」である限り、実際にもらった日を基準とします。

＞年収入が125万ほどになるかと思うのですが95万円ほどで抑えているときに…

基礎控除以外の「所得控除」
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1100.htm
に該当するものが一つもなければ、
【所得税】
(125 - 103) × 5% = 11,000円
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2260.htm
【住民税】
(125 - 98) × 10% = 27,000円
ただし、自治体によって基礎控除額が違うところもある。

また、夫は、配偶者控除が配偶者特別控除に代わります。
「配偶者控除」は、配偶者の「所得」が 38 (給与収入のみなら 103) 万円以下であることが条件です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1191.htm
38万円を超え 76 (同 141) 万円以下なら「配偶者特別控除」です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1195.htm

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

No.2 回答者： ma-fuji 回答日時： 2008/09/19 07:41

＞98万円以下でしたら住民税なども一切かからないと聞いたのですが…

住民税は「均等割（４０００円、市町村によってはこれより高い場合もあります）」と「所得割（所得の１０%）」という２つの課税があります。
「所得割」はどこの市町村でも同じで、給与収入が１００万円以下ならかかりませんが、「均等割」は市町村によって違います。
９３万円以下のところもあるし、１００万円以下のところもあります。
貴方のお住まいのところは９８万円以下ということだと思いますが、貴方のお住まいの市町村のHPか、電話で直接税務課に確認してみてください。

＞社会保険は月10万円程度でも扶養のままでいけるのでしょうか？
＞以前、社会保険は見込みで決まるから月収入を8万5千円くらいに押さえとかないといけないと聞いた気がしたので。。
貴方のご主人の加入している保険は、政府管掌健康保険（保険者が〇〇社会保険事務局）でしょうか。
それとも、〇〇健康保険組合でしょうか。
保険証の保険者のところを見てください。

政府管掌健康保険の場合は、年収に換算して１３０万円以上見込まれると、つまり月収１０８３３４円以上あると扶養にはなれませんが、１０万円なら問題ありません。
健保組合もこれに準じていますが、組合によっては１３０万円の考え方に違いがあり、去年の収入を基本にするところもあるようです。

＞それと12月に働いた分は1月10日に振込みになるのですが、それも年内の収入になるのでしょうか？
来年の収入です。

＞95万円ほどで抑えているときに比べて税金などはかなり増えてくるのでしょうか？
９５万円の場合は、所得税はかかりません。
住民税は、さきほど書いたとおおりです。

１２５万円の場合の所得税ですが、
１２５万円-６５万円（給与所得控除）＝６０万円
これから基礎控除３８万円を引いた２２万円に、税率５%をかけた１１０００円が所得税額です。
あと、住民税ですが
「均等割」が４０００円（市町村によっては、これより少し高い場合もあります）
「所得割」が、１２５万円-６５万円（給与所得控除）＝６０万円
これから、基礎控除３３万円（所得税と違います）を引いた２７万円に、税率１０%（所得税と違います）をかけた２７０００円、これから「調整控除」を引いた２４５００円が税額です。
「均等割」と「所得割」を足した２８５００円が住民税の額です。

あと１２５万円になると、ご主人が配偶者控除３８万円を受けられなくなり、その代わりに配偶者特別控除（１０３万円～１４１万円未満の場合３８万円から３万円の範囲で受けられますが、収入が多くなると少なくなります。１２５万円の場合は１６万円の控除）になり、３８万円と１６万円の差に税率（年収によって違いますので、なんとも言えませんが年収５００万でお子さんがいれば５%でしょう。１０%かもしれませんね）をかけた分所得税が増えます。
住民税も同じように増えます。

No.1 回答者： zorro 回答日時： 2008/09/19 06:35

こちら

http://www.kctu.jp/handbook/part/zeikin.htm