こんばんは。
暮れの押し迫った時に大変申し訳ありません・・。
どなたかご存知の方がいらっしゃいましたらご教授頂けますと
助かります。
相続税の申告で財産評価をする際に、共有財産で既に亡くなって
いる方の名義になっている土地がありまして(今回の被相続人の
持分2/3、既に亡くなっている方の持分1/3)、前回の相続
の際には特に相続税の申告が必要なく名義変更をしないまま今日に
至ってしまいまして、この場合に今回の相続で2/3は間違いなく
相続財産になるとしまして、1/3についても前回の相続時に今回
の相続人が相続する権利(法定相続分)まで含めて評価をする事に
なるのでしょうか?それとも名義変更をしていない状態では含めず
に進めて良いのでしょうか?
ちなみに前回の相続で亡くなった方は今回の被相続人の兄となるため、
兄弟の子供への代襲相続などもNGだったような気がしまして、
悩んでいます。
どなたか詳しい方がいらっしゃいましたら、宜しくお願い致します。
A 回答 (7件)
- 最新から表示
- 回答順に表示
No.7
- 回答日時:
No.6です。
すみません。どうしても図がアップできなくて・・・
私の回答の前提条件です。
A・B・C・D・Eの5人兄弟
Eは以前に亡くなっている
FはEの子(代襲相続人)
A⇒前回の被相続人
B⇒今回の被相続人
という形です。
No.6
- 回答日時:
今回の相続関係について私なりに整理してみました。
添付データの関係図を前提として回答をさせていただきます。
まず、一点ご認識に間違いがあるようですので訂正しておきます。
>兄弟の子供への代襲相続などもNGだったような気がしまして
兄弟の子供(甥・姪)までは代襲相続が認められています。
NGなのは、さらにその子供(大甥・大姪)への再代襲です。
今回の関係図で土地の1/3がA名義・2/3がB名義の状態、ということですよね。
<Bに配偶者・子がいる場合>
1.Aの相続
Aの相続人はB・C・D・Fの4名。
A名義の土地について本来はB・C・D・Fの4名で分割協議を行うべきですが、Bは亡くなっているため、Bの相続人(Bの配偶者・子)とC・D・Fで分割します。
2.Bの相続
B名義の土地2/3についてBの相続人が分割します。
3.相続税の申告
Bの相続人は1と2で取得した財産の合計について相続税の申告をします。
<Bに配偶者も子もいない場合>
C・D・FはAの相続人であると同時に、Bの相続人でもあります。
この場合、一度に遺産分割することが可能です。
(分割協議書の具体的な記載方法については弁護士等専門家にご相談ください)
1.Aの相続
A名義の土地1/3についてC・D・Fで分割します。
2.Bの相続
B名義の土地2/3についてC・D・Fで分割します。
3.相続税の申告
C・D・Fは2で取得した財産について相続税の申告をします。
No.5
- 回答日時:
地方ではよくあるケースです。
特にほとんど価値のない(マイナス?)山林や、利用可能者が限定される農地などに見られます。諸兄からの回答ならびにあなたからの説明でだいぶ状況がわかってきました。
他の土地等については別に譲り、本件土地のみで考えましょう。
状況1 土地所有者は今回の被相続人(以下甲)と兄(以下乙)
状況2 乙は既に死去。その法定相続人は甲を含めて3人(既に死んだ兄弟には代襲相続は不適用)
乙の相続に関して、甲は1/3、全体から見れば1/9の法定相続分を有していることになりますね。その他の相続人も同様です。
今回の甲の相続は全体の7/9が対象となるわけです。従って甲の相続人構成がわかりませんが、7/9を遺産分割することとなります。
さてここに問題が発生します。mnb098様もご指摘の通り、土地は分割すればするほど、その利用が難しくなります。まして共有であれば尚更です。
できれば乙の遺産分割協議を改めて行い、本件土地以外の部分を他の2人の相続人取得、本件分は甲の単独取得とするべく、協議なさってください。
補足ですがこの協議の甲については、その法定相続人が代理となります。
これで晴れて本件土地は甲の相続人によって分割することができますね。
なお乙に関する当該分割が不成立となった場合、当然に甲の有する7/9が対象となりますが、これは全体を評価し、その持分である7/9が甲の本件分評価となります。全体が900万なら700万が対象ですね。
setsuzei様
おはようございます。
回答の内容を拝見さえて頂きますと、ちょうど今回の
相続の内容に当てはまるような回答でした。
本当にありがとうございました。
No.4
- 回答日時:
相続財産の評価の前に「相続財産の確定」の問題です。
評価だけ考えたら全体の不動産を評価して持分だけ今回相続にかかる財産です。
過去相続で得てる財産は今回の相続財産ではありません。被相続人が違います。
No.3
- 回答日時:
・最初の持分・・・兄1/3、今回の被相続人2/3
兄の死亡時に妻子がいたなら、あちらサイドだけの相続の問題しかない。
なので、2/3部分についての手続をすることは可能ということに。
・ご質問では相続権があると書いてある。亡兄が独身であった可能性があると言う事でしょう。
それだと1/3部分の相続を先に片付けないと、2/3部分に着手できないことになります。
第3順位の弟妹に権利があるなら、第1、第2順位がいなかったと言う事なので、当事者または相続人で分割協議をして、できるだけ名義を分散させないように手続を進めます。
・名義人が増えるほど共有財産としての土地の処分も利用も難しくなります。
相続が未了の部分があるのも同様です。
納税対象になる程度の財産があるのだから、代価を金銭の清算で1人の名義にまとめる事をお勧めします。
mnb098様
回答ありがとうございます。
仰るとおり亡兄は独身でした。
やはり先に兄の分を片付けてからでないと進めないようですね。
早速、来週にも話し合いを勧めてみたいと思います。
ありがとうございました。
No.2
- 回答日時:
相続税が発生するほど、大きい土地なんですかね?
相続税の勉強はした事ありますよね。? (宅地なら8割の減額も出来るのに?)
土地の名義変更は、司法書士に任せた方が良いです。 一度名義変更をサボて居るのでややこしいから。
私の家は、昔から世帯主が相続して、親戚、兄弟は相続放棄してますが、(取り決めで)
相続税の評価額はどの程度ですか。 ザックリ固定資産税の評価と土地の広さ教えて。
この回答への補足
TEOS様
回答ありがとうございます。
土地に関しては山林、田畑が中心となり、宅地は自宅部分しか
ありません。
すべてが倍率地域で110筆ほど持っています。
山林については、一つの山が60~70筆ほどに分かれて
持っている状況です。田畑が40筆ほどです。
実際のところ、兄は独身だったため今回の被相続人が両親が
亡くなった当時に、ある意味家督相続をしていまして
兄は10~20筆ほどの山林や田畑で1/2や1/3の
名義を取得している程度で評価額を含めて基礎控除額には
到底及ばない評価額の取得にとどまっていました。
宜しくお願い致します。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 相続・贈与 相続財産についてのご質問 3 2022/08/30 16:20
- 相続・贈与 亡くなった父の土地名義変更について 6 2023/02/13 23:28
- 相続税・贈与税 不動産の相続についてですが 2 2023/05/04 11:33
- 相続・譲渡・売却 登記済みの家屋を増改築した家屋が変更登録されてない場合の相続登記申請等について 4 2023/08/26 10:07
- 相続・遺言 遺言執行に法定相続人の戸籍謄本が必要と聞きましたが・・ 5 2023/02/20 12:58
- 相続税・贈与税 相続税の申告 9 2023/04/17 20:53
- 相続・譲渡・売却 相続放棄について 突然の連絡 4 2023/01/26 16:03
- 相続・贈与 相続税の申告についての質問です。被相続人が亡くなった場合、亡くなった日付の残高証明を銀行で取っておい 3 2022/03/27 13:09
- その他(お金・保険・資産運用) 遺産相続 5 2022/11/16 12:11
- 相続・贈与 マンションの相続と名義変更について 4 2022/07/08 15:34
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
区画整理の土地を相続する時の登記
-
相続について。高級腕時計や純...
-
銀行口座の残高証明 相続案件
-
親の株、投資信託の名義変更に...
-
遺産の相続協議書にハンコを押...
-
未分割財産がある場合の相続税...
-
「独身の高齢者」の相続について
-
不動産の相続についてですが
-
税務署から相続のおたずねがき...
-
相続税の支払いの有無は支払者...
-
何を誰に相続と決まっている場...
-
他人から土地をもらう場合の手...
-
確定申告ってどんな人するの?...
-
相続税を申告しなければならな...
-
手すりの耐用年数は何年でしょ...
-
親から譲り受けた一戸建ての減...
-
事業用給湯ボイラーの設置工事...
-
死亡保険金
-
空き地を売らないのは何故?
-
社会福祉法人への土地の売却
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
おすすめ情報