法人の税務申告について詳しい方か経験のある方、お教えください

法人の税務申告について詳しい方か経験のある方、お教えください
ここ数年で経営難に陥り昨年より会社自体の売上は無く休業状態です
銀行等の負債もあり、代位弁済になりました
現状会社自体は存続しており、今期も間もなく決算をむかえます
しかしながら税理士さんにお願いする費用も捻出できないような状況です
繰り越し損益もあり、今期は赤字決算です

そこでお教えいただきたいのですが
(1)　申告が出来ない場合、どうなるのでしょうか？
(2)　申告は何とかできたとして、消費税が納められない場合どうなるのでしょうか？

以上お教え願えれば有り難く思います
（因みに差し押さえられる資産などは一切ありません）　

No.2 回答者： gutoku2 回答日時： 2010/05/20 12:00

>会社及び個人が破産した場合、滞納になった地方税や消費税、その他税金は

>どのようになるのでしょうか？

税金の納税義務
　◯法人と代表者は別
　　　当たり前の話ですが、混同してしまいます。
　　　会社の税金を未納にしても、会社の代表者が自腹で税金を納付する
　　　義務はありません。
　◯法人の連帯保証
　　　法人の税金を分割納付する場合（期限までに納付できない場合）は、
　　　会社の代表者が保証人にならないと分割を認めてくれません。
　　　保証人になれば、会社が倒産すればその未納額を個人として返済する義
　　　務が発生します。
　◯倒産後
　　　保証人としての代表者は会社の未納税金の納税義務を負っています。
　　　ここで、代表者が自己破産をします。自己破産はクレジットカードや
　　　サラ金からの借入は免除になりますが、税金は免除になりません。
http://www.dpj-saga.jp/200qa/202/post_5.html

つまり、分割納付について税務署と話し合いをした後で、自己破産をすれば
税金だけは自己破産後も免除になりません。

分割納付を決める前に、自己破産をすれば会社の納税義務は代表者にはありま
せんから・・・・・。

しかしながら、本件は税金問題と言うよりも、質問者さんの人生に係わる問題
です。司法書士や弁護士に相談の上、自分にとって一番良い選択肢を探ってく
ださい。

この回答へのお礼

本当に勉強になる詳しいご回答を毎回いただき心より感謝申し上げます
正直真剣に悩んでおり、答えが出し切れずに悶々と生活しています
回答者様のアドバイスに従い一度弁護士さんにも相談してみます
本当にありがとうございました

お礼日時：2010/05/20 12:37

No.1 ベストアンサー 回答者： gutoku2 回答日時： 2010/05/19 17:24

>(1)　申告が出来ない場合、どうなるのでしょうか？

無申告加算税が課されます。
基本的に、申告を忘れていた場合どうしようもありませんが、知っているので
あれば、間違っていても出来る範囲で決算し、申告する事をお奨めします。
また、申告できない正当な理由がある場合は認められる場合もありますので、
申告できそうになければ、事前に税務署にご相談されます事をお奨めします。

http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/ji …
（無申告加算税の方が、過少申告加算税より税率が高い。よって無理をして
　でも申告だけはしておいた方がよろしいかと思われます）

http://www2.odn.ne.jp/muraoka/tishiki06.html

赤字の場合、法人税は無申告加算税はありません。
※本税×税率のため。所得が無いと本税はありません。
しかし赤字の場合繰越欠損金は翌期に持ち越せます。
もしも来期が黒字になるのであれば、申告しておかないと来期の税額が高く
なります。
http://kessan110.emcas.biz/kiso/batsu1.html

地方税は、所得がなくても課税される部分があります。
赤字であっても納税の義務がありますので、赤字であっても無申告加算金が
付加されます。

>(2)　申告は何とかできたとして、消費税が納められない場合どうなるのでしょうか？

納期までに収めるのが原則ですが、収められないことが事前に分かっているの
であれば事前に税務署に相談して分納しましょう。
収めるべき期日から実際に収めた期日までの間は延滞税という利息相当の税金
が付加されますが、脱法状態にはなっていませんので、それ以外のペナルティ
はありません。
http://www.ddk.or.jp/general/ddk_news.php?ddk_ne …

この回答への補足

早速のご回答誠にありがとうございます
かなり詳しくご回答を貰え、色々と勉強になり感謝申し上げます

お恥ずかしい話、私の経営能力の無さと事業内容の成長性を考えますと
正直今後、現事業体の維持継続は不可能かとも思っております
もし、会社及び個人が破産した場合、滞納になった地方税や消費税、その他税金は
どのようになるのでしょうか？
当初の質問と趣旨がずれ、申し訳ございません
ご回答お願いできればありがたく思います

補足日時：2010/05/19 18:40