預り金の仕訳について

預り金が合わないので仕訳の見直しをしております。

そもそもこちらで問題ないでしょうか？
なんだか金額が合わないものが出ると、何から何まで不安になってきます。
ご回答どうぞよろしくお願い致します。

仕訳は、現金主義です

＊ネットショップで売れたときの仕訳（銀行に入金された場合）
普通預金／預り金　￥３００　　　　　　委託品
普通預金／預り金　￥１６０　　　　　　送料預かり
現金／普通預金　　￥４６０　　　　　　銀行口座引出
預り金／現金　　　　￥１６０　　　　　　商品発送


このあと、委託者さんへ一ヶ月に一度受託手数料を引いた分をお支払しています。

なんだかひっかかるのが、
預り金を普通預金から引き出す際、

現金／普通預金　　￥４６０　　　　　　銀行口座引出

で大丈夫でしょうか？

もしかして、
預り金／普通預金　　￥４６０　　　　　　銀行口座引出

などとなるのでしょうか？？？
だとしたら、今までの仕訳を直さなければいけない！！

現状で、預り金が多いんです。。。

どうかご回答よろしくお願い致します。

No.1 回答者： -9L9- 回答日時： 2011/07/23 22:47

販売時に売り上げが立っていません。

仮に受託販売手数料が20％だとしたら、受託品が売れた段階（発送時）で

＜借方＞
未収入金　３００（受託商品売上高）
＜貸方＞
預り金　　２４０（受託商品売上代金）
売上　　　６０（受託商品売上手数料収入）

となります。

入金時は

＜借方＞
普通預金　３００
＜貸方＞
未収入金　３００（受託商品売上金）

委託者への支払い時は

＜借方＞
預り金　２４０
＜貸方＞
普通預金　　２４０（受託商品売上代金送金）

となります（振込手数料は無視しています）。

なお、仕訳の（）内はその金額の意味をしているのであって摘要ではありません。摘要には相手先・商品名等を書きます。

この回答への補足

ご回答ありがとうございます。

普段の仕訳では、現金主義ですので
受託手数料分の売上は、末締め、翌５日払いで委託側に支払っているので
５日に１ヶ月まとめた分の受託手数料を売上として計上しております。
ですので、未収入金は使っていません。

疑問に思っている部分は、
預り金を普通預金から引き出す際の仕訳が合っているか確認お願い致します。

現金／普通預金　　￥４６０　　　　　　銀行口座引出

で大丈夫でしょうか？

それとも、
預り金／普通預金　　￥４６０　　　　　　銀行口座引出

なるのでしょうか？

もし、

預り金／普通預金　　￥４６０　　　　　　銀行口座引出

だとしたら、今までの仕訳を訂正しなければならないので…


どうかご回答よろしくお願い致します。

補足日時：2011/07/24 05:58

No.2 回答者： -9L9- 回答日時： 2011/07/26 00:02

現金主義を選択しているのなら、入出金で損益を判断するのですから、そもそも預り金勘定を使う余地はありません。

入金時＝全額売上
委託者への送金時＝売上のマイナス

となります。

預り金勘定が出てくるのは現金主義を選択していない場合（＝発生主義）です。