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No.1ベストアンサー
- 回答日時:
当初の取得価額100
再評価後の簿価200
土地再評価差額金60
繰延税金負債40
という土地を250で売却したとすると、
(預金)250/(土地)200
/(土地売却益)50
(土地再評価差額金)60/(再評価差額金取崩額)60
(繰延税金負債)40/(法人税等調整額)40
という仕訳になります。
ちなみに、再評価差額金取崩額というのは、資本取引なので、損益には影響しません。
No.2
- 回答日時:
土地の再評価を実施したときの仕訳をみれば、#1さんの仕訳の意味が理解できると思います。
土地100 / 繰延税金負債40
土地再評価差額金60(資本の部)
*法定実効税率40%の場合。
*会計上は#1さんの言うとおり、この一連の処理で損益に影響することはありません。ただし、税務上は売却時に再評価部分についても課税するので、税効果会計の対象となるのです。
なお、この再評価を認める時限立法は平成14年3月末に廃止されましたので、他に再評価した土地がないのであれば、今回限りですので頑張ってください。
また、法人税の申告書も別表4と5(一)とのつじつまあわせがやや面倒ですよ。
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