年末調整で寡婦控除に○をしなくても、事務員さんが、○をして、ずっと、提出してくれていました。寡婦には当てはまらないのですが、訂正せず、そのままに。新しい職に就くので、寡婦でない事を伝えようかと思うのですが、今までの寡婦控除に対し、何か連絡や追加徴税などされるのでしょうか

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A 回答 (2件)

長いですがよろしければご覧ください。



>…新しい職…今までの寡婦控除に対し、何か連絡や追加徴税などされるのでしょうか

「勤務先の経理担当者の方」次第でしょう。

たとえば、「前の勤務先で(不正に)寡婦控除を受けていた」こと黙っていれば、(担当者の方が)「どこかに連絡する」ということもありません。(というよりもできません。)

【仮に】、担当者の方に伝えたならば、「税務署」や「市町村」に連絡するかもしれません。

(参考)

『課税・徴収漏れに関する情報の提供|国税庁』
https://www.nta.go.jp/suggestion/johoteikyo/inpu …

---
ちなみに、担当者の方が、「税務署(あるいは市町村)」に連絡した場合は、【時効にかかっていなければ】、「税務署(あるいは市町村)」の判断で対応が行われます。

具体的にどのような対応になるかは、ケースバイケースですから「税務署(あるいは市町村)」でなければ分かりません。

なお、あくまでも「参考」ですが、「給与所得者」の(給与の支払者への)「申告間違い」や「不正な申告」については、以下の記事にありますように、原則として「(受給者から申告を受けた)給与の支払者」に確認が来ます。

(参考)

『扶養控除の否認|「生涯税理士」』(2007/07/28)
http://masasan.blog69.fc2.com/blog-entry-122.html
『扶養控除是正通知|Kato's Blog』(2009年10月14日)
http://office-kato.blogspot.jp/2009/10/blog-post …

*****
(備考)

言うまでもありませんが、担当者の方に黙っていても、「税務署や市町村」が【何らかのきっかけで】申告の誤り(や不正)を発見することはあります。
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いいえ。


貴方が過去の分について寡婦控除をはずす確定申告をしない限り、連絡も追徴課税もきません。
あとは、貴方の自己責任で判断してください。
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Q年末調整での控除証明書の提出について

かなり基本的な質問となり申し訳ないのですが、よろしくお願いします。

まもなく手続きが始まる主人の年末調整なのですが、昨年までは、主人の会社と提携していた生命保険会社と契約していたので、自動的に会社の経理が生命保険料控除の計算をしてくれました。
(控除証明書も自動的に経理へまわっていたようでした。)
今年から生命保険会社を変更し、自分で手続きをすることになりました。
当然ながら、契約者が主人のものと、私のものがあるのですが、主人の年末調整には、契約者が主人の控除証明書だけを提出し、契約者が私の控除証明書は提出不要なのでしょうか?

もし不要の場合、私が別に確定申告する必要があるのでしょうか?
それともこの控除証明書は使わないことになるのでしょうか。
私は無職で所得は0です。
ちなみに、契約者が私の生命保険の年間払い込み金額は、10万を超えています。

以上、よろしくお願いいたします。

Aベストアンサー

再び#1の者です。

少しだけ補足しておきますが、生命保険料控除は一般分で最大5万円(保険料の額でいえば10万円)、個人年金分で最大5万円(保険料の額で言えば10万円)がそれぞれ控除できますので、ご質問者様の分もご主人が負担していたと仮定して、仮にご主人の分が一般分、ご質問者様の分が個人年金分であれば、ご主人の方で10万円以上支払っていても別枠で控除できますので、提出されれば控除できます。

Q会社に出す「扶養控除申告書」を出さず年末調整のみ提出した場合

10月~旦那の扶養にはいる為、先日会社に扶養届けを提出しました。
その際、年末調整の資料も一緒に提出したのですが「扶養控除申告書」は出しませんでした。
この場合、旦那が扶養控除を受ける為には来年税務署に行き「確定申告書の扶養控除」
の書類を出せば問題なく控除を受けれますでしょうか?
(会社に提出する期限は過ぎてしまったので)

扶養控除は扶養親族1人につき控除額38万円と聞いたのですが、3ヶ月だけの扶養でも同じ金額の控除が受けられるのでしょうか。
ちなみに私の今年の年収は103万以下です。

よろしくお願いします。

Aベストアンサー

扶養には

・税金の扶養
・健康保険の扶養
・会社の扶養手当

の三つがあります。
これらは別のもので別の基準があります、ですからこれらをごっちゃにすると訳がわからなくなります、それぞれを別に考えましょう。

「税金の扶養」について

税金の面では妻の年収が問題になります。
働く予定があるなしとかいつ働くとかは関係ありません、その年の1月から12月までの収入が問題になるということです。
この年収が103万以下であれば夫は配偶者控除を受けられます、103万を超えても141万以下ならば夫は配偶者特別控除を受けられます。
また非課税限度額以下であれば交通費は含まれません。

年末になれば夫の会社から「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」が渡されるともいますがそれで配偶者控除を申請します。
平成20年中の見積もり所得の欄に所得金額を書きます、収入から給与所得控除の65万を引いた金額です、間違えないようにしてください。
例えば収入が80万であれば

80万-65万=15万

ということで15万と書きます。
収入が65万以下であれば0あるいはマイナスになりますが、そのときは0と書いてください。
また当然103万を超えれば配偶者控除は受けられませんので、その用紙には何も書かないで下さい。
103万を超えて141万までなら夫は配偶者特別控除を受けられます。
もし配偶者特別控除の対象であれば「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」ではなくもうひとつの用紙の、「給与所得者の保険料控除申告書兼給与所得者の配偶者特別控除申告書」に書いて申請します。
例えば収入が125万だったとします。
給与所得の収入金額等の欄に125万と書きます、その横に65万とすでに印刷されています、125万からその65万を引いた金額60万をすぐ右の所得金額のところに書きます。
次にその7つ下にAを四角で囲った欄があります、そこに60万を書きます。
その下に配偶者特別控除額の早見表があります、左側のA欄の金額で先ほどの60万は「600000円から649999円まで」に当たります。
するとその右側の控除額が160000円となっています、この16万をその下のB(を四角で囲った)欄の金額のところへ書きます。

以上が配偶者控除及び配偶者特別控除の申請の書き方です。

「健康保険の扶養」

まず言っておかねばならないのは、健康保険の扶養については法律等で全国統一のはっきりした決まりがあるということではないということです。
各健保組合では独自に規定を決めることが出来るということです、もちろん厚生労働省のガイドラインがあってそれから大きく逸脱することは許されませんが、許容範囲の中ではかなり違っていることもありうるのです。
ですから究極的には健保に聞かなければ正確なことはわからないということです。

ですがそれでは全く回答にならないので、一般的なことを言えば扶養については所得税と健康保険との二つの面があり、この二つがごっちゃになり誤解が多いようです。
所得税の面で言うとある年の1年、つまり1月から12月までの実際の収入が103万円以内なら扶養、超えれば扶養になれないということです。
しかし健康保険の面で言うと考え方が全く違います。
「今後向こう1年間の収入が130万円を超える見込み」という一般的な定義なのです。
これは非常にわかりにくい定義なのです。
まずこれは所得税のように1月から12月の1年間ということではありません、具体的に言うと月単位で考えてください、その月の給与に12(向こう1年ですから12ヶ月ということです)を掛けて130万円を超えるか否かということです。
例えば就職してもらった給料の月額が約108330円(12ヶ月を掛けると約130万円になる)以下ならば「今後向こう1年間の収入が130万円を超える見込み」ではないということで扶養になれるのです。
そしてその状態が続けばその間は扶養のままです。
しかしある月から例えば昇給等(パートの場合では勤務時間の延長等も含む)でこの金額以上になれば「今後向こう1年間の収入が130万円を超える見込み」となってその月から扶養の資格を失うということです。
つまり過去についてはいくらもらっていたかは関係ありません、あくまでもその月にどれくらい収入があったかということであり、それが続く見込みであるということです。
別の例を挙げると例えば月20万円の給与で1月から6ヶ月だけ働くとします、7月から12月までは無職だとします。
すると20万円×6(6ヶ月)=120万円になります。
するとこの年の収入のトータルは130万円以下なので1月から12月まで扶養になれるという考え方は間違いです。
1月に20万の給与をもらえば20万円×12(今後向こう1年で12ヶ月)=240万円と計算して、1月については今後向こう1年間の見込みは240万円となり扶養になれません。
そして2月から6月までも同様の計算になり、扶養になれません。
そして7月になると無職で無収入ですから0円×12=0円ということで今後向こう1年間の見込みは0円となり扶養になれるのです、以下12月まで同様の計算で扶養になれます。
もう一つ極端な例を挙げれば、1月に就職して月給が140万円だったとします、そしてその月でやめたとします。
するとこのひと月で130万円を超えてしまいます、ですからこの年は2月から12月までも扶養になれないという考え方は間違いです。
1月は140万円×12=1680万円の見込みですから扶養になれませんが、2月は無職無収入ですから0円×12=0円ということで今後向こう1年間の見込みは0円となり扶養になれるのです、以下12月まで同様の計算で扶養になれます、過去についてはいくらもらっていたかは関係ありません。
さて以上のことが一般的で多くの健保が取っている解釈です。

まず夫の健保が協会(旧・政管)健保か組合健保かと言うことが問題です。
そして組合健保の場合は扶養の規定が協会(旧・政管)健保に準拠しているかどうかが問題です。

A.夫の健保が協会(旧・政管)健保かあるいは扶養の規定が協会(旧・政管)健保に準拠している組合健保の場合

「今後向こう1年間の収入が130万円を超える見込み」ということであり、具体的には給料の月額が約108330円を超えるかどうかと言うことです、年収ではありません、また過去の収入は問いません。

B.夫の健保が扶養の規定が協会(旧・政管)健保に準拠していなくて全く独自の規定である組合健保の場合

この場合は例えば

イ.その年の退職日までの収入が130万を超えるか
ロ.前年の収入が130万を超えるか
ハ.被保険者(夫)の前年の年収を(被保険者(夫)+被扶養者)で割った金額を超えるか

などと言う規定の健保組合もありました、あるいはそれ以外の規定のある健保組合かもしれません、ですからこのような健保の場合には夫の健保に一々聞いて確かめるしかありません。
場合によっては扶養になるのは来年あるいは、再来年と言うこともありえます。
それと健康保険の扶養の場合は交通費は含みます。

ということでまず夫の健保が協会(旧・政管)健保が組合健保かを確かめる必要があります。
健康保険証を見てください。
保険者が

○○社会保険事務所ならば協会(旧・政管)健保です、この場合は上記のAになります。

○○健康保険組合ならば組合健保です、この場合はその組合健保に電話をして聞いてください。
「健康保険で夫の被扶養者になる条件は協会(旧・政管)健保と同じでしょうか」。

もし同じだ言われたら上記のAになります。
もし違うと言われたら上記のBになります。
この場合は夫の健保に扶養の条件を詳しく聞いて、それに合せた対応をするしかありません。

「会社の扶養手当」

これは法律で決まっているものではなく会社独自の規定で決まっているものです(ですからそういう手当のない会社もある)。
ということでその規定については会社に聞いて見なければわかりません。
例えば妻が配偶者控除の対象である場合とか、あるいは妻が健康保険の扶養である場合とか色々ありますので、会社に確認してください。

「税金の扶養」と「健康保険の扶養」がごっちゃになっていますね。

>10月~旦那の扶養にはいる為、先日会社に扶養届けを提出しました。

これは「健康保険の扶養」ですね。

>その際、年末調整の資料も一緒に提出したのですが「扶養控除申告書」は出しませんでした。
この場合、旦那が扶養控除を受ける為には来年税務署に行き「確定申告書の扶養控除」
の書類を出せば問題なく控除を受けれますでしょうか?

これは「税金の扶養」で「健康保険の扶養」とは別物ですので、前者とは関係なくできます。

>扶養控除は扶養親族1人につき控除額38万円と聞いたのですが、3ヶ月だけの扶養でも同じ金額の控除が受けられるのでしょうか。

これは「税金の扶養」ですので、「健康保険の扶養」の届けとは関係ありません。
あくまでも1年を通してその収入の合計が103万以下であれば、夫は配偶者控除を受けられるということです。

>ちなみに私の今年の年収は103万以下です。

それでしたら夫は配偶者控除を受けられます。

繰り返しますが「税金の扶養」と「健康保険の扶養」とは別物です、分けて考えないと混乱の元です。

扶養には

・税金の扶養
・健康保険の扶養
・会社の扶養手当

の三つがあります。
これらは別のもので別の基準があります、ですからこれらをごっちゃにすると訳がわからなくなります、それぞれを別に考えましょう。

「税金の扶養」について

税金の面では妻の年収が問題になります。
働く予定があるなしとかいつ働くとかは関係ありません、その年の1月から12月までの収入が問題になるということです。
この年収が103万以下であれば夫は配偶者控除を受けられます、103万を超えても141万...続きを読む

Q年末調整にあたって。扶養控除・保険料控除

はじめて年末調整を担当する事務の者です。

基本的な流れがまだ把握できていませんが、よろしくおねがいします。

社員の方に、扶養控除の申告書及び、保険料控除の申告書を渡さなければならないのですが、
これはパートの方にも渡すのでしょうか?

去年の資料をみると、年末調整一覧表のはパートの方の名前もあがっていて、源泉調整額のところにも数字が上がっているので、混乱しています。
今まで担当だった方が引き継ぎなしで退職してしまったので、よくわからない状況です。

Aベストアンサー

 こんにちは。

 実務的なことは、ANo.2さんのとおりです(法律的に反することもありますが…)ので、私は法律的な面から書かせていただきます。

■扶養控除の申告書

○源泉徴収

・給与支払い者(会社ですね)は、給与を支払った場合は所得税を源泉徴収する義務があります(低額の場合は税額が0円の場合もありますが)。

・ところで、源泉徴収は「源泉徴収税額表」によって行うのですが、この表には何種類かありまして、個々の人について、どれを適用するか決める必要が会社にはあります。
 その際に、「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」の提出の有無によって、どの表を適用するか決めますので、全員に渡す必要があります。
 ただし、同時に二箇所以上で働かれている方は、どこか一つの会社にしか提出できません。

○年末調整

・会社で年末調整をする場合は、「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」が提出されている方でないとできません。
 ですから、あなたの会社で年末調整を希望される方については、提出してもらう必要があります。

■保険料控除

・これについても、年末調整に必要な書類ですから、年末調整を受ける方については提出してもらう必要があります。

-------------------------------------
 以上から、

>社員の方に、扶養控除の申告書及び、保険料控除の申告書を渡さなければならないのですが、これはパートの方にも渡すのでしょうか?

・あなたの会社で年末調整を希望される方については、いずれも渡す必要があります。
 ただし、他の会社と掛け持ちでお勤めの方で、他の会社に「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」を提出されている方は、あなたの会社に重ねて提出することはできません。

>去年の資料をみると、年末調整一覧表のはパートの方の名前もあがっていて、源泉調整額のところにも数字が上がっているので、混乱しています。

・パートの方であっても、あなたの会社で「年末調整」を希望される方については、両方の申告書を提出してもらう必要があります。

・なお、源泉徴収額があることと、年末調整をしていることはイコールではありません。
 源泉徴収をしていても、他でも働かれているので「年末調整」ができない方もありえるからです。

○参考

 冊子がお手元にあるかもしれませんが、下記のサイトに「平成18年分年末調整のしかた」という年末調整事の実務者の手引きが掲載されています。
 10ページ以降に「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」、21ページ以降に「保険料控除申告書」についての詳しい説明が掲載されていますので、もしお手元になければ参考にしてみてください。
http://www.nta.go.jp/category/pamph/gensen/5279/01.htm

 こんにちは。

 実務的なことは、ANo.2さんのとおりです(法律的に反することもありますが…)ので、私は法律的な面から書かせていただきます。

■扶養控除の申告書

○源泉徴収

・給与支払い者(会社ですね)は、給与を支払った場合は所得税を源泉徴収する義務があります(低額の場合は税額が0円の場合もありますが)。

・ところで、源泉徴収は「源泉徴収税額表」によって行うのですが、この表には何種類かありまして、個々の人について、どれを適用するか決める必要が会社にはあります。
 その際に、「...続きを読む

Q年末調整で控除しきれなかった住宅借入金特別控除

会社で年末調整の担当をしています。
今年の年末調整の説明会にも行ったのですが、市役所の方がモゴモゴと早口で説明されたので、いまひとつ理解ができませんでした。

今年から税源移譲で所得税が減り、住民税が増えています。
それによって、年末調整の計算の最後で住宅借入金等特別控除額を所得税から控除しきれない場合(所得税が0になってもまだ控除額が残っている状態)市役所へ申請することにより、控除しきれなかった額に応じて住民税の減税処置のようなものができると言っていたかと思います。

(住宅借入金等特別控除前の確定所得税額)>(住宅借入金等特別控除額)
になった場合、役所へ申請するのは本人でしょうか、会社でしょうか。
他の事業所の年末調整の担当者に「該当する場合も、住民税から控除される学派所得税から控除しきれなかった額ではない」と聞いたのですが、本当でしょうか。
年末調整のしかたには書いていなかったように思うのですが、ご存知の方、教えていただけないでしょうか。

Aベストアンサー

>申請するのは本人でしょうか、会社でしょうか。

申告は本人です。

>控除しきれなかった額ではない

控除不足額そのままを控除するのではありません。
税源移譲による控除不足影響額です。

たとえば、年末調整を基本に考えますと、、、
給与所得控除後の金額・・3,200,000円
所得控除の合計・・1,200,000円
住宅借入金等特別控除の控除可能額・・250,000円(a)

住宅借入金等特別控除前所得税額(新税率)・・
 (3,200,000-1,200,000)×10%-97,500=102,500(b)
住宅借入金等特別控除後所得税額・・
 102,500-250,000=0・・・源泉徴収税額
 住宅借入金等特別控除額・・・102,500
 住宅借入金等特別控除不足額・・・147,500
住宅借入金等特別控除前所得税額(旧税率)・・
 (3,200,000-1,200,000)×10%=200,000(c)

住民税住宅借入金等特別税額控除額・・
 (a)と(c)いずれか低い額-(b)・・200,000-102,500=97,500

H20年度の住民税所得割から差し引く住宅借入金等特別税額控除(見込)額は97,500円となります。控除不足額とはイクオールとはなりません。

市区町村のなかにはHP上において控除額計算できる申告書を載せるところがあるでしょう。

広島市
http://www.city.hiroshima.jp/www/contents/0000000000000/1195699776465/index.html

>申請するのは本人でしょうか、会社でしょうか。

申告は本人です。

>控除しきれなかった額ではない

控除不足額そのままを控除するのではありません。
税源移譲による控除不足影響額です。

たとえば、年末調整を基本に考えますと、、、
給与所得控除後の金額・・3,200,000円
所得控除の合計・・1,200,000円
住宅借入金等特別控除の控除可能額・・250,000円(a)

住宅借入金等特別控除前所得税額(新税率)・・
 (3,200,000-1,200,000)×10%-97,500=102,500(b)
住宅借入金等特別控除後所得税...続きを読む

Q特定の寡婦に当たる方の控除金額は?

すみません、ぜんぜん知識がないもので、どなたかよろしくお願いいたします。
パートの方で「特定の寡婦」に該当される方がいらっしゃいます。
扶養家族である子供さんは平成5年生まれ、今年で17歳なので、「特定扶養親族」に当たるかと思います。
この際の非課税になる給与所得は103万+扶養控除63万+特定寡婦控除35万=201万で合っていますでしょうか??
よろしくお願いいたします。

Aベストアンサー

>それとも、扶養控除や寡婦控除は年末調整でするものなのでしょうか…

月々の源泉徴収(甲欄適用者)においては、平成22年分給与所得者の扶養控除等(異動)申告書に基づき、扶養・特別の寡婦を適用となるものとして、源泉徴収月額表にあてはめて税額を決定します。申告のあった扶養控除や障害者控除・寡婦控除等は、源泉徴収税額月額の減額で調整してあります。

扶養控除等(異動)申告書http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/annai/1648_01.htm
月額表http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/zeigakuhyo2008/01.htm

..で、年末調整時に最終的な年末現況において控除等の見直しを行い、年間の給与支払額や控除額から税額を計算し、月々前払いした源泉徴収税額を清算するのです。

年末調整のしかた
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/nencho2009/01.htm

>それとも、扶養控除や寡婦控除は年末調整でするものなのでしょうか…

月々の源泉徴収(甲欄適用者)においては、平成22年分給与所得者の扶養控除等(異動)申告書に基づき、扶養・特別の寡婦を適用となるものとして、源泉徴収月額表にあてはめて税額を決定します。申告のあった扶養控除や障害者控除・寡婦控除等は、源泉徴収税額月額の減額で調整してあります。

扶養控除等(異動)申告書http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/annai/1648_01.htm
月額表http://www.nta.go.jp/shiraberu/ip...続きを読む


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