決算期の一括減価償却処理について

上司が節税対策で決算月に13万円のパソコンを購入しました。
20万円以内なら、一括減価償却でいいと顧問税理士に言われているので、
今回もそうしようと思うのですが、支払いは他のものとまとめて翌月に
口座から振り替えとなります。

こういった場合も、今期の経費として計上されるのでしょうか？
未払金の決算上での扱いがわからず、税理士さんが処理するとは思うのですが、
知識として知っておきたいと思い相談させていただきます。

宜しくお願い致します。

No.4 回答者： hinode11 回答日時： 2018/07/07 16:35

No.３です。

回答に補足します。


＞20万円以内なら、一括減価償却でいいと顧問税理士に言われている・・・

誤解しないようにして下さい。正しくいうと、
「取得価額が10万円以上20万円未満の償却資産は、その法定耐用年数が何年であろうと、"一括償却資産"として３年で定額償却することができる」という制度があります。この制度を活用しましょう、と税理士は言ったのです。


＞平成30年6月25日（購入）
〔借方〕一括償却資産１５０，０００／〔貸方〕未払金１５０，０００

《注》この「一括償却資産」は資産科目であって費用科目ではありません。つまり"減価償却費"という意味ではありません。


＞平成30年6月30日（期末決算）
〔借方〕減価償却費５０，０００／〔貸方〕一括償却資産５０，０００

この仕訳は間違っているので次のように訂正します。
〔借方〕一括資産償却費５０，０００／〔貸方〕一括償却資産５０，０００

《注》普通の減価償却資産の「減価償却費」と区別するために、「一括資産償却費」とする方がよい。

《注》"一括償却資産"の制度では、６月３０日決算の会社の場合は、１５万円のパソコンを、前年の８月に購入しても、当年の６月に購入しても、期末決算では、パソコン代（15万円）の３分の１（5万円）を当期の経費（一括資産償却費）として計上することができます。
ありがたい制度ですね。ｖ(＾＾;

No.3 回答者： hinode11 回答日時： 2018/07/05 15:24

例えば６月３０日決算の会社で、６月２５日に１５万円のパソコンを購入したとします。

そして、それを一括減価償却資産に計上し、その代金の支払いは翌月７月２０日に行うものとします。仕訳は次のようになります。


平成30年6月25日（購入）
〔借方〕一括償却資産１５０，０００／〔貸方〕未払金１５０，０００

平成30年6月30日（決算）
〔借方〕減価償却費５０，０００／〔貸方〕一括償却資産５０，０００

平成30年7月20日（支払）
〔借方〕未払金１５０，０００／〔貸方〕普通預金１５０，０００

（以上、税込経理方式。）

つまり、パソコン代（15万円）の３分の１（5万円）が今期の経費（減価償却費）として計上されるわけです。

また6月25日の未払金（15万円）は、そのまま決算の帳簿に残るから、決算では何もしなくても良い。

そして、翌月７月２０日に未払金（15万円）を支払います。

No.2 回答者： mukaiyama 回答日時： 2018/07/05 11:38

今月が決算期で、来月の支払だと今期の経費にならないのではないかと、危惧されているのですか。

【経理のイロハ】
青色申告の個人事業者が「現金主義」の届けを出してある場合を除いて、経費の計上時期はその物品を使用し始めたときで、いつ支払ったかは関係ありません。

入金側も同じで、売上の計上時期は物品を販売したとき、工事が完了して引き渡したときであって、いつ入金されたかは関係ありません。

＞こういった場合も、今期の経費として計上されるのでしょうか…

【一括減価償却資産 13万円／未払金 13万円】
で経費に計上して

＞支払いは他のものとまとめて翌月に口座から振り替え…

【未払金 13万円／普通 (当座) 預金 13万円】
他のものとまとめてなら 13万でなくもっと大きな数字になるんでしょうけど。

＞未払金の決算上での扱いがわからず…

今期の決算書には
・未払金 13万円
と載るだけで、別に悪いことではありません。

No.1 回答者： OnneName 回答日時： 2018/07/05 10:12

>こういった場合も、今期の経費として計上されるのでしょうか？

そうです。
支払方法は関係ありません。
一括減価償却したのですからその額が減価償却費になります。

>未払金の決算上での扱いがわからず
支払うまではそのままです。
決算上は流動負債に計上されます。