固定資産税評価額がバカ高い場合、どうしたら良いでしょうか？

Question

こんな値段で売れるはずもないです。もしこの価格で税金を払えっていうなら、その人に、固定資産税評価額で、この土地を全部買ってもらいたいです。
こんな場合、どうしたら良いでしょうか？

hata。79 · Accepted Answer

https://chester-souzoku.com/inheritance/agricultural-land-2-3164
ご紹介をされてるURLを拝見しましたが、URL内の説明には相当不備がありますね。責任者がきちんとチェックしてないのか、知識不足なのか（※）。

記述のとおり「路線価で評価する」か「倍率で評価する」しかありません。
どちらか有利なほうを選ぶわけではありません。
いずれの方法で評価しても「農地」を宅地並みに評価されてる地域なら宅地化費用は控除されるべきものです。

なお①②が何を指してるかはお礼文からわかりました。
①＜②も、①＞②もともにありえます。

※
例えば換価の猶予の説明にて、猶予請求書の記載不備について補正要求がされるとかなんとか説明がされてます。換価の猶予制度には、そんなものはありません。勝手に制度を作って記述してます。信じ切るのは危険です。

トモクンアヤチャン · Answer

「固定資産税評価額を決めているのは税務署ではありませんので、別の課との交渉になるのでしょうね。」について
固定資産税評価額を決めているのは自治体ですが、固定資産税評価額が問題なのではなくて、相続税の算定方法が問題なのではないですか。固定資産税評価額に交渉の余地はないと思います。紛争の対象ではないので問題にすらならないと思います。交渉相手がすれ違っています。交渉相手は国です。

トモクンアヤチャン · Answer

一般的には、固定資産税評価額＜実勢価格なのでしょうが、ご質問者様のいうように、僻地でだれも買わないような原野では、この図式が成り立たないこともあるでしょう。
固定資産税評価額について税務署と交渉するというのは第一の選択肢だと思います。
①相続権放棄
②物納
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4214.htm
などを検討することもできます。

hata。79 · Answer

「②固定資産税評価額×倍率としますと、造成費等が莫大なため、相続税評価額が①＜②になることもあるのでしょうか？」
①と②が何を示してるのか、本質問では不明ですので、回答できません。

混乱されてませんか？
土地評価は１路線価方式、２倍率方式のどちらかです。
まず「１」なのか「２」なのかはっきりさせることです。
そしてどちらの方式でも、農地の宅地化費用は控除できます。
宅地化費用の方が評価額より大きい場合には評価額は「ゼロ」です。

実例紹介
駐車場として使用していた土地。地目は宅地。土地の側面には崖がある。
崖の下に宅地があるわけ。この崖が浸水などで崩れないように護岸工事をする見積額を出した。
評価額から見積額を引いたら、その宅地の評価額は５００円となったため、同額を相続財産評価額とした。
注、平米５００円ではなく、数百平米の宅地全部で５００円です。工事見積額があと５００円高かったら、評価額はゼロです。

ヒロト赤汁王子 · Answer

はい、そうです。

誰も買わない様な二束三文な土地でも、最低固定資産税評価額より高く売却が可能。

hata。79 · Answer

追加
「地目は畑なのに宅地並み評価」は沢山あります。
路線価区域内の農地です。
極端な例ですが銀座のど真ん中に畑があってキャベツを作っていても良いわけです。ただし宅地並み課税となります。

本質問者への回答で既述ですが、宅地として路線価評価した額から、宅地化するための費用を控除して評価額を算出します。

hata。79 · Answer

「相続税の申請時に、固定資産税評価額がバカ高いと申請」するのは構いませんが、相続税申告は税務署長へし、固定資産税評価額の見直しは市にすることになります。
固定資産税評価額の見直しがされれば、相続税申告書の更正請求が可能です。
固定資産税課税時の資料は市が保存しているので、どのような現地確認がされているなど確認していくことになります。

なお、所在不明の不動産についてもそのときに「所在確認されてる資料」があるはずですから、市固定資産税課にて確認して貰えます。
固定資産税課税通知および土地名寄帳に記載されている不動産の所在地が、法務局の公図でも、上記市役所の確認資料でも場所の特定ができず、結果市当局が過去２０年間の固定資産税の課税取り消しをしたケースがあります。

相続税申告をするさいには「不動産の現地確認は必須」という原則があります。
特に田畑で農地解放で得たものは、譲り受けた者も「どこにあるのか知らない」ケースがあり、その子孫などは場所もわからないことがあります。
譲り受けた者もタダで貰ったものなので、だいたいこの辺りだとして耕作してて境界線が適当だったり、子孫が耕作しなくなって近隣者同士で近隣を確認する必要がなくなってる（爺様が畑を持っていた。婆さんは場所を知っていたが死んでしまってる。子孫は農業してないが相続だけはしてて、評価額が低いので相続税申告など無用で現地確認もしてない）。
だいたいこの辺が自分の畑だとしてて、その上に高速道路が通るさいに補償金まで貰っていて、残地がどこにあるかもわからないケースもあります。

そのような「所在不明の田畑」が異常な評価額になってる事は、近隣（と思われる）場所が開発行為によって高評価額となり宅地並み課税にされている可能性があります。

ヒロト赤汁王子 · Answer

地目は土地で宅地？
固定資産税評価額は幾ら？

基本的に、時価は固定資産税評価額より高いです。
なので、固定資産税評価額より高く売却可能。

タマタマポチ · Answer

交渉の余地があります。
　
https://www.weekly-economist.com/2017/04/11/%E5%9B%BA%E5%AE%9A%E8%B3%87%E7%94%A3%E7%A8%8E%E8%A6%8B%E7%9B%B4%E3%81%97%E3%83%86%E3%82%AF%E3%83%8B%E3%83%83%E3%82%AF-%E8%AA%B2%E7%A8%8E%E6%98%8E%E7%B4%B0%E6%9B%B8%E3%82%84%E8%A9%95%E4%BE%A1%E3%82%92%E3%83%81%E3%82%A7%E3%83%83%E3%82%AF-%E8%A1%8C%E6%94%BF%E3%81%A8-%E5%8F%8B%E5%A5%BD%E7%9A%84-%E3%81%AB%E4%BA%A4%E6%B8%89%E3%81%97%E3%82%88%E3%81%86/

固定資産税評価額がバカ高い場合、どうしたら良いでしょうか？

「固定資産税評価額を決めているのは税務署ではありませんので、別の課との交渉になるのでしょうね。

一般的には、固定資産税評価額＜実勢価格なのでしょうが、ご質問者様のいうように、僻地でだれも買わないような原野では、この図式が成り立たないこともあるでしょう。

「②固定資産税評価額×倍率としますと、造成費等が莫大なため、相続税評価額が①＜②になることもあるのでしょうか？」

はい、そうです。

追加

「相続税の申請時に、固定資産税評価額がバカ高いと申請」するのは構いませんが、相続税申告は税務署長へし、固定資産税評価額の見直しは市にすることになります。

地目は土地で宅地？

交渉の余地があります。

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