個人事業主で、建物を非業務用から業務用に転用した場合の減価償却の計算について教えて下さい。

元々個人用に購入した木造一戸建てで
途中から一部の部屋を事業用として利用しています。
住宅ローン控除を利用していたため
あえて経費として計上していなかったのですが
来年2022年からは終了するので、減価償却費
固定資産税などを計上しようと考えています。
自分で調べて毎年の経費を計算してみましたが
2022年から2033年までの経費の計算が合っているか
画像をご確認いただいて、ご教示いただきたいです。
よろしくお願いいたします。

https://www.dropbox.com/s/j4zgfe9qg3j3dph/%E6%B8 …

質問者からの補足コメント

• こちらは新築で取得した家屋となります。

    補足日時：2021/12/29 18:24

No.3 ベストアンサー 回答者： hata。79 回答日時： 2021/12/29 20:55

2012年に取得

この場合は201２～2021年までは0.031で計算とします。
事業用に使用していたかもしれませんが、減価償却費を経費として計上するのは２０２１年からだからです。

この回答へのお礼

ありがとうございます！
承知いたしました。
何度もお付き合いいただきありがとうございました！

お礼日時：2021/12/30 11:43

No.2 回答者： hata。79 回答日時： 2021/12/29 19:12

202１年末の期末残高を算出するまでの耐用年数は３３年、２０２１年後は事業用資産としての耐用年数（２２年ー非事業用として使用した年数）での計算をします。

ご案内済みのURL内に「耐用年数表」へのリンクがあります。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

この回答へのお礼

実際に事業用として使用を開始したのは2014年となります。
今年までは住宅ローン控除を利用していたので
按分割合を9.9％などに抑えても
否認されるリスクを考えて、減価償却費などは経費計上していませんでした。

新築家屋取得2012年～事業使用開始2014年
　この1年は非事業用で33年(0.031)で計算し、未償却残高を算出
～経費計上開始2022年
　事業用として22年(0.046)で計算

この場合でも2014～2021年までは0.031で計算となるのでしょうか。
お手数ですがご確認よろしくお願いいたします。

お礼日時：2021/12/29 20:38

No.1 回答者： hata。79 回答日時： 2021/12/29 00:18

中古資産を非業務用から業務用に転用した場合の減価償却

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

ポイント
１，非業務用資産については、事業用資産の耐用年数に１.５倍し事業用資産に転用する時点までの減価償却計算をし「残存価格」を出す。
２、「１」の残存価格に対して事業用資産として減価償却を行う。この際の耐用年数は上のURLない「(2) 業務の用に供した後の中古資産の耐用年数及び償却率の計算」を参照してください。

ご質問の画面では、残存価格に対しての耐用年数の計算が違っているようです。

この回答へのお礼

年末のお忙しい中ご回答いただきありがとうございます。
記載が漏れていて申し訳ございません。
こちらの建物は新築で2012年に取得したものになります。
下記URLを参考に計算してみたのですが
耐用年数の計算とはどの部分になるか
ご教示いただけますと助かります。

No.2109 新築家屋等を非業務用から業務用に転用した場合の減価償却
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

お礼日時：2021/12/29 18:24