子供が確定申告する場合、103万の壁に関して株式譲渡損益と配当所得はどう扱われますか？

子供に給与所得、株式損益、配当所得があり確定申告する場合、親の扶養を外れるかどうか（103万を超えるかどうか）は、給与所得 + 株式損益 + 配当所得で計算するのでしょうか？
例えば、
(1)給与90万、株式＋10万、配当＋10万であれば、合計110万で扶養対象外でしょうか？
(2)給与90万、株式＋10万だが去年株式ー10万を申告しておりそれを繰り越す、配当+10万であれば、合計100万で扶養対象でしょうか？
(3)給与100万、株式ー10万、配当+10万であれば、合計100万で扶養対象でしょうか？（給与と配当で103万を超えても株式損で計103万以下になれば扶養対象でしょうか？）
(4)給与110万、株式－10万、配当0万であれば、合計100万で扶養対象でしょうか？（給与が103万を超えていても株式損で計103万以下になれば扶養対象でしょうか？）

よろしくお願いします。

No.3 ベストアンサー 回答者： Moryouyou 回答日時： 2025/03/10 00:04

＞株の損失を配当所得から引くことは

＞できないのでしょうか？
できます。
できますが、ご質問では、
『扶養の所得条件』の対象かどうかと
いう観点でいうと、
＞去年株式ー10万を申告しており
という条件では対象外なのです。

扶養の所得条件は
合計所得が48万以下
となっています。
株の配当、譲渡所得に絞って言うと
①株の配当所得を分離課税で申告
②株の当年の損失を分離課税で申告
していれば、
①-②をしたものを
『合計所得』とできます。
だから、この場合は48万以下なら
扶養控除の対象となります。
しかし、
①株の配当所得を分離課税で申告
③株の昨年以前の損失を繰越控除で申告
すると、
①が合計所得となり、
①-③=総所得金額という扱いになり、
①の合計所得は減額されないのです。

なので、去年の-10万は有効に
ならないとしました。

今年の損失なら対象になります。
いかがでしょうか？

この回答へのお礼

度々のご回答ありがとうございます。
分かりづらい質問で申し訳ありませんでした。
不明だった点が全て明確になりました。大変助かりました。

お礼日時：2025/03/12 10:24

No.2 回答者： Moryouyou 回答日時： 2025/03/09 13:32

ニュースでも103万の壁を耳にする

今日この頃ですが、103万の壁は、
給与収入の場合だけの話なのです。

給与収入には給与所得控除という
制度があって、最低55万の控除が
あります。

給与収入　年103万から
給与所得控除 55万を引くと
所得が　　年 48万となります。

実はこの48万が扶養の所得条件
となっているのです。

給与所得に加え株の利益や配当所得は
この48万に納めないといけません。

給与収入　　 90万から、
給与所得控除 55万を引くと
所得が　　　 35万となります。
48万に納めるには、
48万ｰ35万=13万
残り13万しかありません。

ご質問の例でいけば、
(1)+株10万+配当10万なら、
　35万+10万+10万＞48万
　で、扶養対象外です。
(2)は株10万を年を越して、
　繰越された損で損益通算し、
　0にしても、所得として
　10万は加算されてしまいます。
　(1)と同様
　35万+10万+10万＞48万
　で、扶養対象外です。
(3)株ｰ10万がどこから出てきた
　ものか分かりませんが、それを
　無視すれば、
　給与100万+配当10万だけなら、
　給与収入100万ｰ55万=45万
　45万+10万＞48万
　で、扶養対象外です。
(4)給与110万なら、
　給与収入110万ｰ55万=55万
　で、扶養対象外です。
※株の損失を給与所得から引くことは
　できません。

ここは所得制度の扱い、考え方が
複雑なので、具体的な正確な金額と
状況が見えないと、対象非対象の
判断はできません。

いかがでしょう？

この回答へのお礼

ご丁寧なご回答ありがとうございます。大変参考になりました。
一点だけ念のために確認させてください。
> 株の損失を給与所得から引くことはできません。
とのことですが、株の損失を配当所得から引くことはできないのでしょうか？
配当所得による源泉徴収は、株の損失との相殺により確定申告すれば還付されると思います。（配当所得が株損失分だけ減る扱いかと思います。）
(3)のケースになるのですが、配当所得+10万は株の損失10万と相殺され±0円となり、
　給与収入100万ｰ55万=45万
　45万±0円＜48万
と、することはできないのでしょうか？

お礼日時：2025/03/09 23:35

No.1 回答者： hata。79 回答日時： 2025/03/09 07:22

親の扶養を外れるかどうか（103万を超えるかどうか）

１０３万じゃなくて４８万円ですよ。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました。

お礼日時：2025/03/09 23:35