No.1ベストアンサー
- 回答日時:
>1、仮に年間売り上げが2100万あったとします…
税込会計の場合、「売上」はたしかに2,100万円です。
しかし、その売上の原価に含まれる消費税は、仕入れや経費に含まれ、利益からは引き算されています。
差し引きした結果、利益に含まれる消費税分は、「課税所得」に含まれることになります。
あくまでも利益分に含まれる消費税だけですから、例示の数字で 100万円になるわけではありません。粗利が 70%なら 30万円に対しても所得税が発生するわけです。
初めて消費税を納める年はそういうことです。
2年目からは、前年に納めた消費税は「公租公課」として経費に組み入れられます。前年と売上高が同じ程度であれば、ご懸念の、消費税分に所得税がかかることはなくなります。
税込会計の場合は、1年のタイムラグが発生すると言うことです。
参考URL:http://www.taxanswer.nta.go.jp/6375.htm
No.2
- 回答日時:
まず、消費税の経理処理の方法には2種類あります。
税込経理方式:消費税を合算した金額で経理処理する
税抜経理方式:消費税を抜いた金額で経理処理する
税込経理方式を採用していれば、すべて税込の金額のまま所得計算をするので、上記例の場合、
2100万円が売上計上されます
税抜経理方式を採用していれば、売上入金額の内、本体部分(消費税抜きの部分)を売上金額に計上し、
消費税の部分については「仮受消費税」という価格などで処理しておき、消費税が算定されたときに精算仕訳をすることになります
上記例の場合、2000万円を売上計上することになります。
ただ、初めて消費税を納付すると言うことですので、
今までは税込経理方式だったと思われます。
今回も税込金額で青色決算書を作成しても構わないと思われます
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