アフィリエイトの確定申告時、前払い広告費の計上は

　学生です。
アフィリエイトの収入が年間で100万円近くになる予定です。
（アルバイトによる給与所得は年間40万円程度の予定です。）
親の扶養を外れないよう、必要経費を計上して雑所得を38万円以内に抑えて確定申告したいと考えています。

　現状のままだと、ドメイン維持費や広告費など、
必要経費として絶対に認められそうな金額は25万円程度になりそうです。

　収入100万円－経費25万円＝雑所得75万円の状態から、
何とかして必要経費を落としたいと考えています。
75万円－38万円の37万円を、経費として認められるもので使いたいと思います。

　「どうせお金を払うのなら広告費にしよう」と思っていますが、
そこで質問があります。
インターネットでのテキスト広告出稿にあたって、前払いでアカウントに入金してクリック毎に料金が差し引かれるタイプ（オーバーチュア株式会社）の場合、アカウントへの振込みをすれば広告費として計上することはできるのでしょうか？

　また、もし今からでも今年分の所得の青色申告が可能なら、
そちらに挑戦してみようかとも考えています。

　アドバイスいただけると助かります。

No.2 ベストアンサー 回答者： mukaiyama 回答日時： 2007/12/13 15:12

＞青色申告が正常に受理されれば…

少し舌足らずでした。ごめんなさい。
青色の申請は 2ヶ月以内で間違いありませんが、開業届は 1ヶ月以内です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2090.htm
何とか大目に見てもらえるよう、税務署では平身低頭を装いください。

＞今年は扶養から外れずに済むと思うのですが、これは正しいでしょうか…

これは問題ありません。

この回答へのお礼

　早速今日、
税務署で開業届と青色申告の申請書を受理していただきました。
税務署の方はすごく丁寧に対応してくださり、おかげ様で疑問点等も解消することができました。

mukaiyamaさんのおかげで、個人事業を開業する決心がつきました。
一生を左右するくらい大きなできごとだったかもしれません。
本当にありがとうございました！

お礼日時：2007/12/13 21:34

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2007/12/12 20:47

＞アルバイトによる給与所得は年間40万円程度の予定です…

＞親の扶養を外れないよう…

言葉遣いに間違いがなければ、すでに控除対象扶養者でないことが確定しています。
【給与所得】
税金や社保などを引かれる前の支給総額から、「給与所得控除」を引いた数字。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1400.htm
【事業所得】
「売上 = 収入」からその仕事をするのに要した「仕入」と「経費」を引いた「利益」。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1350.htm
【扶養控除】
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm

＞必要経費を計上して雑所得を38万円以内に抑えて確定申告したいと考えて…

考えるのは自由ですが、確定申告で訂正を求められます。
バイトの「給与所得」もアフェリエイトの「事業所得」(雑所得ではない) とを足して、38万円以下でなければ、親御さんは扶養控除を取れません。

＞テキスト広告出稿にあたって、前払いでアカウントに入金して…

その広告が、今年の大晦日までに対応するなら、今年の経費になります。
来年になってからの広告料を前払いしても、今年の経費にはなりません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2210.htm
ただし、青色申告の届けが受理されていて、しかも「現金主義」を選択してある場合のみ、支払った時点で経費とすることができます。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2200.htm

＞また、もし今からでも今年分の所得の青色申告が可能なら…

アフェリエイトの開業から、2ヶ月を経過していず、帳簿類を正確に記帳しているなら、今から届けを出せば受理されます。

＞75万円－38万円の37万円を、経費として認められるもので使いたいと思います…

そんなことを考えたって、給与所得 40万円がある以上、無駄ですよ。
親御さんに、「今年は税金が高くなるけどごめんね」と頭を下げておきましょう。
親御さんがサラリーマンなら、給与に上乗せされている「家族手当」などが取り消されるおそれもありますよ。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

この回答への補足

　ご回答・ご指摘ありがとうございます。
言葉遣いに誤りが無ければとのことでしたが、
初歩的なミスをしてしまいました…。

　前述の「給与所得40万円」は誤りで,
正しくは「アルバイトの収入金額40万円」で、
給与所得控除を差し引くと給与所得としては0円の予定です。
重要事項を不正確に記述してしまい、申し訳ありませんでした。

　様々な参考リンクをご提示いただきありがとうございます。
非常に勉強になります。

＞アフェリエイトの「事業所得」(雑所得ではない)

　「既に雑所得とは判断されない程度の金額になってきているので事業所得と判断される」ので、雑所得ではない、ということでしょうか。

　アフィリエイトから10万円以上の収入が発生するようになったのは今年の10月からのことです。
もし今から「個人事業の開業届」を提出し、受理されて、
青色申告が正常に受理されれば、
収入金額100万円－控除65万円－必要経費25万円＝事業所得10万円で、
今年は扶養から外れずに済むと思うのですが、これは正しいでしょうか？

補足日時：2007/12/13 13:55