法人税申告書 別表16 の記入方法（除却した資産）

法人税申告書 別表16(2)　の記入の仕方について教えて下さい

3月31日決算日の会社です
10月31日に除却した減価償却資産についてなのですが、除却するまでの半年は毎月減価償却をしており、申告書の各欄に数字を入れていくと下記になります。

38欄（当期分の償却限度額・合計）78,300円
39欄（当期償却額）45,675円
40欄（差引・償却不足額）32,625円
（※申告書作成ソフト使用の為？40欄に自動的に数字が入ります）

除却損は10月31日時点での残価505,736円だったのですがこの額を
13欄（差引帳簿記載金額）に記入したままで良いのでしょうか？

又、40欄は0円にしなければならないと思うのですが、どうでしょうか？

はじめて申告書を作成しており、無知な状態での質問です。宜しくご回答願います。

No.1 ベストアンサー 回答者： srafp 回答日時： 2008/05/09 17:25

現在も有効な書き込みかは確認しておりませんが、参考ＵＲＬの内容を読みますと、『４　みなし償却』のところで「除却損も償却額に含める」となっておりますので、３９欄の金額を変更し、４０欄はゼロにするのが正しいと思います。

参考URL：http://www.tabisland.ne.jp/explain/genka2/gnk2_5 …

この回答への補足

回答有難うございます。
ＵＲＬ有難う御座いました。

除却損または評価損のうち損金に算入されなかった金額

とありますが、除却損で計上される部分の中で損金に算入出来ない金額があるという事なんでしょうか、、。色々な繋がりがある様で奥が深いですね。みなし償却費について少し調べてみようと思います。

補足日時：2008/05/09 18:30