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有償と無償の場合の仕訳はどうするのでしょうか。また在庫からサンプル品にするときの仕訳もおしえてください。

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A 回答 (7件)

>売上に計上すればそれに対応する売上原価がないとだめなはず。


通常サンプルは製品と一緒に製造されちゃってる訳です。
よって製品の製造時にサンプルの製造原価も計上されているのでいじる必要無。
100個の製品を作って1つをサンプルで売ったとしてわざわざ1つ分の
サンプル原価を計算する必要はないですよね。
同じ売上なんだから

>この場合、他勘定振替は注記でサンプル品であることを示すのでしょうか。
>ただの他勘定振替ではなんのことか理解できません。
ただの他勘定振替でいいです。注記も不要。
参考URLは商品や製品を他勘定振替してる会社の決算なんで41ページ参照。

>期末商品棚卸高をきちんと調整しないとB/S・P/Lが不一致になります。
>たとえばどういう場合でしょうか

例えば、広告宣伝費/商品 ¥5と入力すると不一致
普通は 期首商品棚卸高/商品 ¥100・・・前期の数字
    商品/期末商品棚卸高 ¥150・・・当期末の数字
って入力しますよね。
これに一番上の仕訳だけ足すとB/S残¥145 P/L期末商品棚卸高¥150
になっちゃうから。
勿論、ここから調整していけば適正な数字になるけど少なくともこのサイトで
質問して解決しなければならないような方は所謂簿記の教科書でいう
仕入/繰越商品
繰越商品/仕入
の流れから逸脱した仕訳はミスのもとだと私は個人的に考えています。

参考URL:http://www.pietro.co.jp/company/ir/pdf/h23_3_4ke …

この回答への補足

再度ありがとうございます。
>例えば、広告宣伝費/商品 ¥5と入力すると不一致
この場合、期中の処理と思うのですが、不一致しないような仕訳はどのようにすればいいのでしょうか。

補足日時:2011/06/20 19:00
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>例えば、広告宣伝費/商品 ¥5と入力すると不一致


>この場合、期中の処理と思うのですが、不一致しないような仕訳はどのようにすればいいのでしょうか。

広告宣伝費/他勘定振替とすれば商品勘定をいじりませんのでOKです。
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この回答へのお礼

>広告宣伝費/他勘定振替とすれば商品勘定をいじりませんのでOKです
なるほどですね。理解できました。
 
蒸し返しますが、サンプル1つでも売上をたてれば売上原価をたてなければだめですよ。
売上と売上原価が同一額でしょうか。

お礼日時:2011/06/21 13:18

有償の場合は、通常の売り上げの処理と同じでよいでしょう。


つまり  売掛金  999/売上高   999
その売上原価は期末棚卸高を通じてPLに計上されますよね。

無償の場合は広告宣伝費への払い出しです。この場合は

広告宣伝費  999/商品他勘定振替高  999

商品他勘定振替高は売上以外に商品を使用する場合の科目で、売上原価の控除科目になります。
こうすると自動的にPLの売上原価からこの費用をのぞくことができます。

>在庫からサンプル品
このサンプル品の性格が問題ですが、常識的には社内にある時は貯蔵品、顧客に渡したときは広告宣伝費でしょう。

実務的には払いだし時に
広告宣伝費  999/商品他勘定振替高  999

の仕訳をしておいて、期末の棚卸で残高を貯蔵品に計上したら良いと思います。
この場合は 貯蔵品 999/期末貯蔵品棚卸高  999
という仕訳をします。
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この回答へのお礼

どうもありがとうございました。おかげで理解できました。

お礼日時:2011/06/21 13:20

自社で製作したサンプルの場合


【有償】だと売上計上してもいいでしょう。
製造原価は特にいじる必要はありません。
仕訳にしたらこんな感じです。
 売掛金/売上
 預金/売掛金
【無償】ですと
 広告宣伝費/他勘定振替
サンプル品に係る製造原価を広告宣伝費に移動させる形

購入したサンプルの場合は売上をあげるならサンプルの仕入値を
仕入として売上原価にしておいた方がいいですね。
無償の場合はサンプルの仕入値そのものを広告宣伝費で処理します。

ちなみに在庫からサンプルにする場合は
 貯蔵品/商品
 期末商品棚卸高/他勘定振替
サンプルを使用した段階で
 広告宣伝費/貯蔵品

注意するのは流動資産の「商品」を直接触って増減させる際に
期末商品棚卸高をきちんと調整しないとB/S・P/Lが不一致になります。
既にある回答の中にも不一致を誘発しそうな仕訳がありますね。

この回答への補足

どうもありがとうございます。
>【有償】だと売上計上してもいいでしょう。
製造原価は特にいじる必要はありません。
売上に計上すればそれに対応する売上原価がないとだめなはず。
>【無償】ですと
広告宣伝費/他勘定振替
この場合、他勘定振替は注記でサンプル品であることを示すのでしょうか。ただの他勘定振替ではなんのことか理解できません。
>ちなみに在庫からサンプルにする場合は
 貯蔵品/商品
 期末商品棚卸高/他勘定振替
この場合の他勘定振替とは
>流動資産の「商品」を直接触って増減させる際に
期末商品棚卸高をきちんと調整しないとB/S・P/Lが不一致になります。
たとえばどういう場合でしょうか
>既にある回答の中にも不一致を誘発しそうな仕訳がありますね。
たとえば

補足日時:2011/06/20 13:58
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サンプルには有償も無償もありません。


サンプル品は広告宣伝費です。
広告宣伝費 / 商品
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以前経理を担当しておりました。

税理士試験の簿記論、財務諸表論などの科目合格もしています。

サンプル品は、広告宣伝費になりますので、無償の場合は、商品勘定からそちらの勘定科目へ振替処理します。
また、一部でも有償である場合、値引き販売となりますので、科目振替はせずにおきます。

サンプル品振替規定みたいなものを整備されていたほうが良いと思われます。
理由は、法人税対策です。
税務当局に、会社側の恣意的な判断でサンプル品とできるようにとらえられると、租税回避行為ととられるためです。
この規定には、ロット番号の管理やいったんサンプル品としたものが、在庫に戻らないことを明言しておく必要があります。詳細は、顧問税理士に相談されることをお勧めいたします。
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営業管理や経営分析の観点を気にしなければ、損益上は在庫からマイナスだけしておけば帳尻は合います。



細かく管理するのであれば、試供品費勘定を作りそちらに振り替えます。
仕訳:(試供品費)/(仕入高)・棚卸処理:在庫からマイナス
と処理します。
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Qサンプル品の仕訳

仕入れた商品の中で、無償で取引先に提供する事になったのですが、こういう場合商品仕入時と無償提供時の仕訳はどうなるのでしょうか?
無償提供するとは聞いていなかったので、商品の仕入時は仕入/買掛金
で処理しています。弊社は3月決算ですが、期末に無償提供する商品が残っていれば棚卸資産に計上してよいのでしょうか?経理初心者なので
よくわかりません。ご回答お願いします。

Aベストアンサー

サンプル品については、独立した科目で計上すべきとき、または計上したいときは、「見本品費」などの科目を設けてそこへ計上することになります。

他方、サンプル提供額の年間合計がそう大きなものにならないなど、独立した科目で計上する必要のないときは、「広告宣伝費」などの科目へ計上することになります。

いったん「仕入」で計上なさっていたのであれば、サンプル品へ回すことが決まったときに、「見本品費/仕入」などの仕訳で科目を振り替えるとよいでしょう。


サンプル提供予定の商品が期末に残っていれば、原則として棚卸資産に振り替えます。計上する科目については、サンプル品は「商品」そのものとは異なるので、「貯蔵品」などの科目にするのが望ましいといえます。

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Qサンプルを購入した時の仕訳は「仕入」と「費用」のどちらになりますか?

表題のとおりですが、商売で実際に取引を始める前にその商品の品質などを確認するためにサンプルを購入した際の仕訳は「仕入」になるのでしょうか?それとも「費用」になるのでしょうか?

サンプルとはいえ、場合によっては売ってしまうこともあるかと思います。
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単純に売ってしまうなら「仕入」勘定でも良いと思いますが、サンプルの目的自体を考えると「費用」が正しいと考えています。

実際のところどうなのでしょうか?企業によっても変わっていたりするのかもしれませんが、ご回答を頂きたいと思います。
よろしくお願いいたします。

Aベストアンサー

私の勤め先では「広告宣伝費(サンプル購入)」と言う科目で計上しております。

費用に計上したサンプル品[仮に90円]を販売した場合には、次の様な仕訳方法が挙げられます。
1 100円で売ったので、利益が少なく、損益の表示に大きな影響が無いと考えた場合。(最も手抜きした仕訳)
  現預金 100/費用科目 100
2 1と同じだが、販売益は区分したいと考えた場合。
  現預金 100/費用科目 90
        /雑益   10
3 売上に計上する場合
  売掛金 200/売上高 200
  仕入原価90/費用科目 90

Qサンプル品の仕訳について

経理初心者で仕訳に困っております。
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また、サンプル品が当社に返却された時の運賃(運送保険料等)も、販売促進費で計上してよろしいのでしょうか?
あと、取引が国内だけでなく、海外の時もあるのですが、通関料等もすべてひっくるめて販売促進費計上してよろしいのでしょうか?
宜しくお願い致します。

Aベストアンサー

サンプルの計上の仕方ですよね。
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私もそうしています。
ただ、運賃等は荷造運賃で計上しています。
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但し、摘要欄に「サンプル出荷運賃」と記入した方が、後で元帳を見た際に解りやすいと思います。

いずれにせよ、販促費でも荷造運賃でも、同じ経費ですので結果は一緒です。

頑張って下さい。

Q商品サンプル購入 勘定科目

お尋ねします。
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宜しくお願い致します。

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仕入先の業者が新しい商品を次々と当社へ売り込んできます。当社としては売れる商品なのかどうか慎重に研究しなければなりません。そのためには商品のサンプルが必要です。業者がサンプルを無償で提供してくれるのならいいのですが有償サンプルの場合は、「商品開発費」に計上します。

〔参考〕
一方、当社が新商品を拡販するために顧客に無償で商品を提供する場合は、無償で入手した商品なら仕訳不要です。しかし有償で入手した商品を顧客に無償サンプルとして提供する場合は「見本費」に計上します。

Qただでもらった商品は在庫に計上するのでしょうか

先日、仕入れ先から普段使っているものの新しいバージョンの商品が出たのでお客に進めてほしいということで商品をもらいました。代金はタダなのですが、今月末が決算で、その時にほかの在庫と一緒に棚卸して金額を計上しなければいけないのでしょうか。
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詳しい方がいらっしゃったら教えてください。

Aベストアンサー

参考までに、無償で譲り受けた商品は法人税法22条2項に従い、その時価を益金算入する必要がある。これが貸方科目となり、原則として当該時価に「当該資産を消費し又は販売の用に供するために直接要した費用の額」(既に回答のあるとおり、法人税法施行令32条1項3号)を加算した金額で資産計上すべきことになる。

仕訳でいえば、例えば次のとおりとなる。
商品 ¥貸方合計額/商品受贈益 ¥無償譲受商品の時価
             /荷造運賃等 ¥販売の用に供するために直接要した費用の額

無償で譲り受けた資産の評価や益金算入如何については、次のURLなども参照されたい。
http://www.nta.go.jp/ntc/kenkyu/ronsou/11/95/hajimeni.htm
http://www.corporation-tax.biz/ekikin/muyuzu.html

上記URLをご覧いただいても明らかなとおり、無償譲受商品は時価で(より正確には原則としてこれに「当該資産を消費し又は販売の用に供するために直接要した費用の額」を加算した額で)資産計上すべきことになる。質問者さんにおかれては、正しい処理をして欲しい。

参考までに、無償で譲り受けた商品は法人税法22条2項に従い、その時価を益金算入する必要がある。これが貸方科目となり、原則として当該時価に「当該資産を消費し又は販売の用に供するために直接要した費用の額」(既に回答のあるとおり、法人税法施行令32条1項3号)を加算した金額で資産計上すべきことになる。

仕訳でいえば、例えば次のとおりとなる。
商品 ¥貸方合計額/商品受贈益 ¥無償譲受商品の時価
             /荷造運賃等 ¥販売の用に供するために直接要した費用の額

無償で譲り...続きを読む

Qサンプル品の仕訳方法について

個人事業にて青色申告をしています。

アパレル関係の小売業を営んでいますが、取引先に毎月1度まとめて買掛金の支払いをしています。

通常は仕入れだけなのですが、昨年にサンプル品を仕入れました。額にして数十万です。
サンプル品の使い道ですが、お客さんの試着専用品として使います。
販売している商品と同じ物ですので、サンプル品として安いわけではありません。
試着してもらうので、中古品となるため、今後販売目的では使いません。
試着専用品として繰り返し使用します。

1度の支払いで仕入れ分とサンプル分を払うので、まとめて仕入れとして勘定して、棚卸の際に含まなければ良いかと思ったのですが、問題があるでしょうか。
振替伝票などで、他の勘定科目に分けるべきでしょうか。(その場合は科目が分かりません)

アドバイスをお願い致します。

Aベストアンサー

勘定科目の設定方法にもよりますが、次のような方法がよろしいのではないでしょうか?

〇サンプル品を商品と一括購入(商品仕入:1,000,000、サンプル品購入費:500,000)

(仕入高)1,500,000(買掛金)1,500,000

(販売促進費)500,000(他勘定振替高)500,000

他勘定振替高というのは、売上原価から差し引いてその他の勘定科目へ振替えるための勘定科目です。
もし科目の設定が困難であれば、少々乱暴な方法なのであまりお勧めできませんが、次のような方法もあります。

(仕入高)1,500,000(買掛金)1,500,000

(販売促進費)500,000(仕入高)500,000

以上の二つの方法の何れかを採用する利点は、負債勘定を集約できることにあります。
つまり、支払いの際の金額誤り等を未然に防止しやすいわけです。

以上のようなところで如何でしょうか?

Q無償で頂いた物の販売は・・・

今回メーカーからサンプル品や無償で商品を頂いたのですが、経理の方にこれを販売目的の商品として使うのはいけないと言われ、商品としても会社の在庫管理表に登録してはいけないと言われました。営業からすれば、これも販売した方がなかなか手に入らないものだから売れるのではないかと思っていたのですが、これって何か経理・税務関係で問題があるのでしょうか?

Aベストアンサー

 sonyyさん こんばんは

 メーカーから無償で頂いた物には次の種類があります。
 1:値引きと言う意味合いで現品を添付する場合
 2:サンプル品として実際に商品として存在しない少量での製品化したもの
 3:その他

 1に付いてですが、経理上は原価0円で計上すれば何ら問題は無いでしょう。メーカーもそう言う処理をして下さいと言う事での納品ですから・・・。

 2に付いてですが、経理上は1同様に原価0円で計上すればいい事ですから問題は有りません。
 問題はメーカーが何を言うかでしょう。メーカーはあくまでもサンプル品はサンプルであって販売する事を一切想定していません。従って例えば同じ商品に添付して内容量を多くした商品として通常の製品を販売する場合は何も言わないでしょうけど、サンプルとして少量パックを販売する事で商品の値崩れが起きる可能性が有り、メーカーはお勧めしないでしょう。場合によっては、ばれた場合これ以降のサンプル提供中止と言う可能性も有ります。
 少量パックゆえに売れたとしたら、サンプル品が無くなった状態でお客様からのクレームになる場合があります。もしお客様からのクレームが嫌でサンプル同様の少量パックを小分けで作った場合、私が営んでいる薬局の場合では法律上の表示義務等法律上色々難しい問題が有り所管役所から色々言われる場合が有り小分け販売が難しい場合があります。
 以上の理由でサンプル品(少量パック)に値段を付けて販売するのはどうかと思います。
 
 3その他としては、販売商品と容量や見た目等何ら変わらない商品なんだけど「サンプル品」と表示のある商品です。これは見るからに仕入れ値0円と言う事がお客様にも解ります。「原価0円のものに値段を付けて売るのか!!!」と言うクレームの元にもなりかねません。ですからこう言うサンプル品の販売はしない方が良いでしょう。

 以上が基本的な考え方です。

 sonyyさん こんばんは

 メーカーから無償で頂いた物には次の種類があります。
 1:値引きと言う意味合いで現品を添付する場合
 2:サンプル品として実際に商品として存在しない少量での製品化したもの
 3:その他

 1に付いてですが、経理上は原価0円で計上すれば何ら問題は無いでしょう。メーカーもそう言う処理をして下さいと言う事での納品ですから・・・。

 2に付いてですが、経理上は1同様に原価0円で計上すればいい事ですから問題は有りません。
 問題はメーカーが何を言うか...続きを読む

Q商品の見本の処理について

こんにちは、始めまして
ジュエリーの製造しています。通常はゴールドの商品を製造しているのですが、商品を一つだけシルバーで営業用の見本として造り、それを顧客に見てもらい受注を受けるという形をとっています。
その見本用のシルバー製品については、毎年、原価で棚卸しておりますが、知人から見本費にすることが出来れば、経費として扱えるのでは?といわれました。なんとなくわかるのですが、その時に棚卸資産から抜くのかどうかがとか、仕訳の処理についてが全くわかりません。アドバイスをよろしくお願いいたします。

商品の見本については、毎年50型ずつぐらい増えて行きます。
 

Aベストアンサー

#1 です。
回答の追記です。

>毎年、原価で棚卸しておりますが
毎年 原価で棚卸しているということは 繰越商品勘定にも
見本品費に該当する物品が含まれているということですね。
それも加味して 複式簿記で処理するとしたら

見本品費 ***  /  仕 入  *** 
見本品費 ***  / 繰越商品 ***  (追加)

となります。
損益計算書では以下の通りの表示となります。

(売上原価)
期首商品棚卸高 + a
  当 期 仕 入 高 + b  …(見本品になった分も含む)
   合  計     (a+b)
期末商品棚卸高 - c  …(来期以降 販売予定の商品のみ)
見本品費振替高 - d  …(当期仕入からの見本品及び過年度の見本品の合計)
  売 上 原 価   (a+b)-c-d

-------

(販売費および一般管理費)
  見 本 品 費    d

気になったので 取り急ぎ参考まで。

Q仕入れた商品を自社使用する時の仕訳は

例えばFAXのトナーを仕入れて在庫にしている分を、自社使用(消耗品)する時の仕訳を教えてください。

まず、(借方)仕入××  (貸方)買掛金(現金)××

以降どうすればいいのでしょうか?
また仕入れをした段階で商品が在庫にあがると思うのですが、その仕訳は必要ないのでしょうか?

Aベストアンサー

期末棚卸をきちんとされて3分法で売上原価を計上されている(ほとんどの会社はそうですが)のであれば、下記の仕訳が正解です。

消耗品費   999/商品他勘定振替高   999

商品他勘定振替高と言う科目は商品を売上以外の目的に振り替えるときに使う科目です。
情事の例では自社の消耗品費に振替という場合です。

3分法(期首商品棚卸高、仕入れ高、期末商品棚卸高をつかって売上原価を計算すること)の場合に、売上以外で商品を使う場合や仕入れ以外で受け入れる場合に使用する科目です。

この場合の売上原価の計算は

期首商品棚卸高+仕入れ高(+-)商品他勘定振替高-期末商品棚卸高

期末の商品他勘定振替高が借方残高である場合は+、貸方残高である場合は-となります。

Q他勘定振替高の損益計算書の表示について教えて下さい。

当社は、製造業です。生産した製品を販売以外の目的(販促用・試験用等)で使用する場合に、販促用だと 
(借)広告費○○/(貸)他勘定振替高  と処理することにしました。
はりきって処理してみたものの、損益計算書にはどのように表示したらよいのかわかりません。
どなたか教えて下さい。よろしくお願いします。

Aベストアンサー

仕訳は仰るとおりでよいと思います。
損益計算書の冒頭部分は、

売上高           xxxx
売上原価
 期首製品棚卸高 xxx
 当期製品製造原価 xxx
 他勘定振替高 xxx
 期末製品棚卸高 xxx  xxxx
売上総利益         xxxx

という感じになると思います。
他勘定振替高という勘定科目はこの場合は売上原価の控除科目になるわけです。
(広告費の表示場所は分かりますよね。)
               


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