前期決算処理もれ・・

H22年度決算時に仮払消費税、仮受消費税の相殺する処理を忘れ、H23年度の決算書に繰越されています。前期末するべきだった処理を翌期首にしても良いのでしょうか？
　
（追記）　免税事業者ですが、売上を消費税別途計上した為、仮受消費税￥500,000
　　　　　 費用も税抜きにしてしまい仮払消費税￥130,000が繰越されてしまいました。
　　　　　
　　　　　　たくさんの質問を検索しましたが、合致する回答が探せず・・・
　　　　　　教えて下さい！
　　　　　　　
　　　

No.1 ベストアンサー 回答者： mukaiyama 回答日時： 2012/01/20 10:59

＞免税事業者ですが、売上を消費税別途計上した為、仮受消費税…

免税事業者は、税込会計しか認められていませんので、仮受消費税や仮払消費税にあげること自体が間違っています。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6375.htm

＞前期末するべきだった処理を翌期首にしても良いの…

だめだめ。
その期にさかのぼって仕訳を全部直して、修正申告です。

＞仮受消費税￥500,000…

これは「売上」。

＞仮払消費税￥130,000が…

これは「仕入」や各種「経費」のうち。
差し引きすると利益が増えるので、ペナルティを付けて追納です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2026.htm

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm