個人事業主で、給与所得を得ている場合の確定申告

Question

4年ほど前から契約社員として働いており、そこで「社会保険」にも加入し、専業主婦である妻を扶養にしています（まだ子供はいません）

2012年1月にインターネットを使った小売事業を始めて、個人事業開業の手続きをしました（店舗などはなくHPのみでの営業をしています）

それから今まで契約社員として働いていた時間を「社会保険」に加入できるギリギリのライン？月120時間ぐらいに減らしてもらい、あとは自分の事業に時間をあててきました（妻を青色専従者とし、昨年の給与は100万円支払いました）

昨年末には、契約社員として働いている会社の方で「年末調整」を行い、私の生命保険と医療保険、妻の医療保険の控除手続きをし、源泉徴収票を受け取りました。

そして今回が初めての確定申告（やよいの青色申告12を使用）なんですが、分からない事だらけなのでご教示お願いします。

・個人事業届けを出しているのに、契約社員として働いている会社で「社会保険」に加入していても問題はないのでしょうか？

・妻を青色専従者とし給与を支払っているのですが、契約社員として働いている会社の「社会保険」の扶養にもなっています。これでも問題はないのでしょうか？

・給与所得として得たお金は、個人事業として確定申告する際に記載する必要があるのでしょうか？（給与所得は生活費にあて、事業所得とは分けています）

・契約社員として働いている会社の方で「年末調整」を行ったのですが、何か問題はありますか？（給与所得と事業所得を合算して確定申告をすると聞いた事もあるのですが、何が正しいのか分かりません）

・もし給与所得と事業所得を合算して確定申告をする必要がある場合、既に会社の方で「年末調整」を行っていても問題ないでしょうか？（必要がある場合は青色申告決算書の何処にどのように記載すればいいのかも分かれば教えて欲しいです）

どなたかご存知の方がいらっしゃいましたら、ご回答お願いします。

hinode11 · Accepted Answer

簡明に回答します。

＞個人事業届けを出しているのに、契約社員として働いている会社で「社会保険」に加入していても問題はないのでしょうか？

健康保険法にも厚生年金保険法にも、個人事業を禁止する規定はないので問題ありません。

＞妻を青色専従者とし給与を支払っているのですが、契約社員として働いている会社の「社会保険」の扶養にもなっています。これでも問題はないのでしょうか？

奥さんの給与は年間、100万円ですから問題ありません。

＞給与所得として得たお金は、個人事業として確定申告する際に記載する必要があるのでしょうか？（給与所得は生活費にあて、事業所得とは分けています）

所得税法には”個人事業として確定申告する”という考え方はありません。給与所得も事業所得も総合課税の所得ですから、確定申告では両方とも同時に申告しなければなりません。片方だけを申告するということはできません。

＞契約社員として働いている会社の方で「年末調整」を行ったのですが、何か問題はありますか？

何の問題もありません。年末調整は会社の行為であり社員の行為ではありません。会社が何をしようとも、あなたがその法的責任を問われるようなことはありません。

＞給与所得と事業所得を合算して確定申告をする・・

その通りです。

＞もし給与所得と事業所得を合算して確定申告をする必要がある場合、既に会社の方で「年末調整」を行っていても問題ないでしょうか？

会社の年末調整とあなたの確定申告とは、まったく別物です。

会社には所得税法第百九十条に拠り年末調整をする義務があります。ですから社員の都合には関係なく年末調整します。一方、あなたには所得税法第百二十条に拠り確定申告をする義務があります（所得が少ない場合は確定申告の義務がない場合もありますけど）。

ですから、会社が「年末調整」を行っていても、あなたが確定申告をする障害にはなりません。

＞必要がある場合は青色申告決算書の何処にどのように記載すればいいのかも分かれば教えて欲しいです・・

あなたの確定申告では、

・申告書Ｂ（第一表・第二表）の様式を使います。
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kisairei2012/pdf/shinkoku_b.pdf

・さらに、青色申告決算書を申告書に添付します。
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/yoshiki01/shinkokusho/13.pdf

・さらに、会社が発行してくれた「平成24年分　給与所得の源泉徴収票」を申告書に添付します。

～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～

〔参考〕

申告書Ｂの記載例：
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kisairei2012/pdf/shinkoku_b.pdf

青色申告決算書の書き方：
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tebiki2012/pdf/33.pdf

以上、参考にして下さい。頑張りましょう！

高橋保行 · Answer

＞個人事業届けを出しているのに、契約社員として働いている会社で「社会保険」に加入していても問題はないのでしょうか？

問題ありません。税務署に提出された開業届により、社会保険の加入が制限されることはありません。

＞妻を青色専従者とし給与を支払っているのですが、契約社員として働いている会社の「社会保険」の扶養にもなっています。これでも問題はないのでしょうか？

奥様の年間給与は130万円未満ですので社会保険の扶養に入ることも問題ありません。青色専従者給与であっても、通常の給与と変わりありません。

＞給与所得として得たお金は、個人事業として確定申告する際に記載する必要があるのでしょうか？
＞（給与所得は生活費にあて、事業所得とは分けています）

給与所得も事業所得もあわせて確定申告することが必要です。
所得の使い道や給与が年末調整されていることも関係なく、あなたが年間で得た所得全部について申告することになります。一部だけ申告ということは認められておりません。

＞契約社員として働いている会社の方で「年末調整」を行ったのですが、何か問題はありますか？
＞（給与所得と事業所得を合算して確定申告をすると聞いた事もあるのですが、何が正しいのか分かりません）

会社は年末調整をする義務がありますので、会社からの指示で年末調整をしてもらうことに問題はありません。年末調整とは別に、あなたに申告義務があれば、会社からもらった源泉徴収票を用いて確定申告をすればよいだけです。年末調整と確定申告は別々にお考えください。

hinode11 · Answer

No.３です。

＞妻を青色専従者とし給与を支払いつつ、契約社員として働いている会社の「社会保険」の扶養に入れる場合は、年間いくらまで青色専従者給与を支払う事ができるのでしょうか？

原則として、奥さんをあなたの健康保険の被扶養者にするためには、奥さんの年間給与は130万円未満でなくてはなりません。

＞なんか給与所得と事業所得を「合算」して確定申告をするとなると、更に支払う税金が増えそうで怖いですね。

個人事業で儲かっているのなら税金を払わなくてはなりませんね。でも、払う税金が「儲け（事業所得）」を超えるようなことはないのでご安心を。

Q_A_333 · Answer

長いですがよろしければご覧ください。

＞・個人事業届けを出しているのに、契約社員として働いている会社で「社会保険」に加入していても問題はないのでしょうか？

問題があるどころか、「雇用保険」、および、「厚生年金＆健康保険」などの「職域保険」は、加入条件を満たす場合は「加入して保険料を支払う」義務があります。

『職域保険（被用者保険）』
http://kotobank.jp/word/%E8%81%B7%E5%9F%9F%E4%BF%9D%E9%99%BA
『労働保険とはこのような制度です』
http://www.mhlw.go.jp/bunya/roudoukijun/howtoroudouhoken/index.html
『［PDF］雇用保険に加入されていますか～労働者の皆様へ～』
http://www.mhlw.go.jp/bunya/koyou/koyouhoken/pdf/roudousha01.pdf
『適用事業所と被保険者』
http://www.nenkin.go.jp/n/www/service/detail.jsp?id=1962

＞・妻を青色専従者とし給与を支払っているのですが、契約社員として働いている会社の「社会保険」の扶養にもなっています。これでも問題はないのでしょうか？

「（職域保険の）健康保険の被扶養者」は、「保険者（保険の運営者）」が、「奥さんは、被保険者（nari10さん）に扶養されている」と認めれば、そのままで問題ありません。（nari10さんのケースなら問題ないでしょう。）

なお、「扶養されているかどうか？」は、必ずしも「被扶養者の収入」だけで審査されるわけではなく、各保険者が定めた基準を満たす必要がありますので注意が必要です。

『あなたも入るかもしれない？協会けんぽって何』
http://trendy.nikkeibp.co.jp/article/column/20081001/1019299/?rt=nocnt
『けんぽれん＞よくある質問』
http://www.kenporen.com/faq/index.shtml
（協会けんぽの場合）『健康保険の扶養にするときの手続き』
http://www.nenkin.go.jp/n/www/service/detail.jsp?id=2278
※多くの保険者は「協会けんぽ」の要件と「ほぼ同じ」ですが、なかには独自性の強い保険者もあります。

＞・給与所得として得たお金は、個人事業として確定申告する際に記載する必要があるのでしょうか？（給与所得は生活費にあて、事業所得とは分けています）

「総合課税」「申告分離課税」の対象となる「所得」は、すべて申告が必要です。（「確定申告不要」を選択できるものを除きます。）

『No.2220　総合課税制度』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2220.htm
『No.2240　申告分離課税制度』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2240.htm

＞契約社員として働いている会社の方で「年末調整」を行ったのですが、何か問題はありますか？

問題ありません。
「年末調整」は、「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」の提出を受けている、「給与の支払者（≒会社）」の義務です。

また、「給与の受給者」は、（給与の支払者に）「扶養控除等申告書」を提出する義務があります。（給与を複数から受けている場合は1ヶ所のみ提出）

『［手続名］給与所得者の扶養控除等の（異動）申告 』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/annai/1648_01.htm
>>…国内において給与の支給を受ける居住者は、控除対象配偶者や扶養親族の有無にかかわらず原則としてこの申告を行わなければなりません。…

ちなみに、各種の「所得控除」は、「年末調整」で申告しても「確定申告」で申告してもどちらでもかまいません。（年末調整で申告していても、再度、確定申告書に記載することになります。）

＞給与所得と事業所得を合算して確定申告をすると聞いた事もあるのですが、何が正しいのか分かりません

「すべての所得」を「所得ごとに」申告書に記載します。
結果的に合算されます。

＞もし給与所得と事業所得を合算して確定申告をする必要がある場合、既に会社の方で「年末調整」を行っていても問題ないでしょうか？

前述のとおりです。

＞必要がある場合は青色申告決算書の何処にどのように記載すればいいのか…

「青色申告決算書」は、いわば「事業所得の明細書」ですから、事業と関連のない「給与収入（≒給与所得）」は記載しません。

「給与所得」は、「確定申告書」に記入欄がありますので、「給与所得の源泉徴収票」の内容を転記します。（転記したら、必ず申告書に添付します。）

『［PDF］確定申告書の記載例＞申告書B（第一表・第二表）（PDF/559KB）』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kisairei2012/pdf/shinkoku_b.pdf

（参考情報）

『確定申告に関する手引き等』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tebiki2012/index.htm
『確定申告書の記載例』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kisairei2012/index.htm
『所得税（確定申告書等作成コーナー）』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kakutei.htm

『国税に関するご相談について』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/denwa_soudan/index.htm
※税務相談はいつでも可能ですが、「2/16～3/15」は非常に混雑します。
『納税者支援調整官を設置している国税局・税務署のご案内』
http://www.nta.go.jp/soshiki/kokuzeicho/kiko/nozeishashien/index.htm

『◆「事業所得」と「給与所得」の確定申告』
http://10kakuteisinkoku.sblo.jp/article/11246089.html
『税務署が親切』
http://blog.livedoor.jp/stock_value/archives/50363449.html
『税務署は意外と親切』
http://dorobune.chips.jp/?p=155
『確定申告は早い目にやると、かなり親切に教えていただけます。』
http://kanata731.sakura.ne.jp/blog/403.html

-----
『～年金が「２階建て」といわれる理由～』
http://nenkin.news-site.net/kiso/kiso03.html
『第1号被保険者』（と関連リンク）
http://www.nenkin.go.jp/n/www/yougo/detail.jsp?id=152
『日本年金機構＞全国の相談・手続窓口』
http://www.nenkin.go.jp/n/www/section/index.jsp

-----
『ハローワークインターネットサービス』
https://www.hellowork.go.jp/index.html

※間違いのないよう努めていますが、最終判断は【必ず】各窓口に確認の上お願い致します

f272 · Answer

(1)
個人事業主が社会保険に加入しても問題なし
(2)
青色専従者が社会保険の扶養になっても問題なし
(3)
給与所得は確定申告に含める必要がある。
(4)
年末調整と確定申告を両方行っても問題なし。
(5)
年末調整と確定申告を両方行っても問題なし。
青色申告決算書は事業の収支を書く。
確定申告書Bは事業所得と給与所得を書く。

個人事業主で、給与所得を得ている場合の確定申告

簡明に回答します。

この回答への補足

<br /> ＞個人事業届けを出しているのに、契約社員として働いている会社で「社会保険」に加入していても問題はないのでしょうか？

No.３です。

長いですがよろしければご覧ください。

(1)

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