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障害者手帳を返還したときの税金についてに教えて下さい。

私は、精神障害者手帳3級所持の本人で、パート(年収150万位)で働いています。
障害はオープンで、税金は免除されています。
寛解状態になったので、手帳を返還しようと考えているのですが、
手帳を返還した場合は、税金はどうなりますか?

例えば6月に返還した場合、
6月の給与から所得税が引かれますか?
住民税は、去年の年収に対して計算されて今年払わないといけないでしょうか?
それとも、来年から払うのでしょうか?
手帳を返還した時に、年末調整の時に書く書類を会社に再提出すればいいでしょうか?

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A 回答 (4件)

Q_A_…です。


お礼いただきありがとうございます。

>12月に手帳を返還しても、1年間の所得税額が年末調整の時にまとめて引かれるということですか?(月割りで1ヶ月分が計算されるとかではなく)

おおむねそういうことです。

---
「所得税」も「個人住民税」も、算定の元になるのは「1月1日~12月31日の一年間の所得」です。
ですから、「所得税の確定申告」は、「一年が終わって、所得金額がはっきりしてから」行うわけです。

『No.2020 確定申告 』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2020.htm
>>所得税の確定申告は、毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税の額を計算し、源泉徴収された税金や予定納税額などがある場合には、その過不足を精算する手続きです。

そして、「障害者控除」などの「人的控除」は、「その年の12月31日の現況による」こととされています。
つまり、

・「平成24年分の所得税」は、「平成24年12月31日」の現況で
・「平成25年分の所得税」は、「平成25年12月31日」の現況で

「控除の適用可否」を判断するということです。

(参考)『厚木市|所得税及び市民税・県民税の障害者控除』
http://www.city.atsugi.kanagawa.jp/shiminbenri/i …
>>…所得税は、その年12月31日(その人が、その年の中途において死亡または出国した場合には、その死亡又は出国の時)の現況によって判定します。
>>市・県民税は、課税年度の前年の12月31日の現況によって判定します。…

---
なお、「給与所得者」の場合は、【一年が終わってからではなく】、「その年の最初に給与の支払を受ける日の前日…までに」勤務先に「給与所得者の扶養控除等申告書」を提出することで、【人的控除を事前申告する】ことが認められています。

『[手続名]給与所得者の扶養控除等の(異動)申告 』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/gen …
>>…その年の最初に給与の支払を受ける日の前日(中途就職の場合には、就職後最初の給与の支払を受ける日の前日)までに提出してください。…
>>国内において給与の支給を受ける居住者は、控除対象配偶者や扶養親族の有無にかかわらず原則としてこの申告を行わなければなりません。
>>この申告を行わない場合は、月々(日々)の源泉徴収の際に受けることのできる諸控除が受けられず、また年末調整も行われないことになります。
>>また、2以上の給与の支払者から給与の支払を受ける場合には、そのいずれか一の給与の支払者に対してのみ提出することができます。…

【事前申告】すると、「税額表」の「扶養親族等の数」に応じて「源泉所得税」が減額されるようになっています。

『[PDF]平成25年分 給与所得の源泉徴収税額表(月額表)』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/g …
『[PDF]税額表の使用方法、税額の求め方』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/g …

当然ながら、「年の途中で」「人的控除に関する事情が変わってしまう」こともありますので、その場合は、「給与所得者の扶養控除等【異動】申告書」で訂正を行うことになっています。

いずれにしましても、「給与所得にかかる源泉所得税」は、【仮の所得税額】と言ってよいものです。
ですから、「給与の支払者(≒会社)」が、「年間に支払う給与額が確定する年末」に「所得税の過不足を精算する」ことになっています。(これを「年末調整」と呼びます。)

---
ちなみに、「給与を複数から支給されている」「給与以外にも所得がある」というような場合は、「所得税の精算」が完了しませんので、納税者自身で「所得税の確定申告」を行なって精算します。

『No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1900.htm
『確定申告を要しない場合の意義』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1900_qa.htm

*******
(その他参考URL)

『所得税・住民税簡易計算機』
http://www.zeikin5.com/calc/
※「収入が【給与のみ】」の場合の【目安】です。

『一宮市>所得金額とは』
http://www.city.ichinomiya.aichi.jp/division/shi …
『所得税の「基礎控除」とは』(更新日:2010年09月06日)
http://allabout.co.jp/gm/gc/252921/
『彦根市>各種控除一覧表』
http://www.city.hikone.shiga.jp/somubu/zeimu/shi …

※不明な点はお知らせください。
※間違いのないよう努めていますが、最終判断は【必ず】各窓口に確認の上お願い致します
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この回答へのお礼

よくわかりました!
詳しく教えて頂き、ありがとうございました。

お礼日時:2013/05/12 17:48

勘違いなさってる部分から。


障害者で税金が免除されてるということは、所得税、住民税ではありません。
それをいうなら、所得税では「障害者控除を受けられるので、所得税が発生しない」、「障害者なので、一定額まで住民税の所得割と均等割が課税されない」です。

障害者手帳を返還すると、障害者控除が受けられなくなり、住民税でも障害者としての一定額までの税金免除が受けられなくなります(一定額以上の所得のある方には、障害者手帳を持っていても、住民税免除はないという意味です)。

6月に返還した場合には、勤務先に提出してる扶養控除等申告書の障害者控除がなくなります。
これは扶養家族一人減と同じ効果がありますので、当然に毎月徴収される所得税は多くなります。

住民税は、平成25年に徴収されてるものは「平成24年の所得にたいして、障害者控除をうけた額」が徴収されてるので、変化はありません。
去年の年収に対しての税額は変化がないということです。

年末調整のときに書く書類とは「扶養控除等申告書」だと思います。
これは年途中で扶養親族が増えた、あるいは減ったなどの場合に「扶養控除等異動申告書」として提出をします。
あなたの場合には、6月に障害者手帳を返還したとしたら、この扶養控除等異動申告書をすみやかに出します。
「再提出」ではなく、異動したという申告をするわけです。

感覚としては、住所届けをだしてある場合に、住所が異動すると異動届けを出すと思います。
この異動届けを再提出とはいいません、ということです。
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この回答へのお礼

税金について基本的なこともわかっていなかったので、
教えて頂きありがとうございました。

お礼日時:2013/05/12 17:48

長いですがよろしければご覧ください。



>…手帳を返還した場合は、税金はどうなりますか?

「障害者控除」は、【自己申告】によって控除が適用になるため、「手帳の有無」だけで変わることはありません。
つまり、「控除の要件を満たさない場合は障害者控除を申告できない」→「税金の優遇が受けられない」ということになります。

『No.1160 障害者控除』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1160.htm

「給与所得者」の場合は、「所得税の確定申告」ではなく「給与所得者の扶養控除等申告書」を勤務先に提出して「人的控除」の申告を行うのが原則です。(もちろん、確定申告でも申告できます。)

同様に、申告内容に異動(変更)があった場合は、「給与所得者の扶養控除等【異動】申告書」を勤務先に提出します。
「人的控除」が減少すると「源泉所得税」が増額になります。

『[手続名]給与所得者の扶養控除等の(異動)申告 』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/gen …
>>…当初提出した申告書の記載内容に異動があった場合には、その異動の日後、最初に給与の支払を受ける日の前日までに異動の内容等を記載した申告書を提出してください。

「異動申告書提出前の源泉所得税」については、勤務先の行う「年末調整」で過不足が清算されます。

---
「個人住民税」については、「給与所得の源泉徴収票(給与支払報告書)」が、勤務先から市町村に提出されますので、原則、「申告不要」です。(※詳しくは【お住まいの】市町村の税金担当窓口へご確認ください。)

(所沢市の場合)『給与支払報告書の提出について(会社の経理担当の方へ)』
http://www.city.tokorozawa.saitama.jp/kurashi/te …

>例えば6月に返還した場合、6月の給与から所得税が引かれますか?

上記のとおりです。

>住民税は、去年の年収に対して計算されて今年払わないといけないでしょうか?
>それとも、来年から払うのでしょうか?

「個人住民税」は、「1月1日に居住する市町村」が、「前年の所得」に対して賦課します。
その際、適用になる「所得控除」は、原則、「所得税の申告内容」に従い適用されます。

つまり、

・平成24【年度】個人住民税は、「平成23年分所得税」で申告された「所得控除」が適用
・平成25【年度】個人住民税は、「平成24年分所得税」で申告された「所得控除」が適用

となります。
なお、今年の6月から徴収が始まるのは「平成25【年度】個人住民税」です。

また、「個人住民税の非課税限度額」も、原則、「障害者控除」の適用可否によって判断されます。

『彦根市|住民税の非課税基準』
http://www.city.hikone.shiga.jp/somubu/zeimu/shi …
※「扶養人数」は、「税法上の扶養親族」のことです。
※「B.均等割の非課税基準」は市町村によって違います。

※上記の「障害者に対する非課税限度額」は全国共通ですが、「個人住民税」は、(国税である所得税と違い)、各自治体で独自の取り扱いを行う場合がありますので、詳しくは【お住まいの】市町村の税金担当窓口へご確認ください。

>手帳を返還した時に、年末調整の時に書く書類を会社に再提出すればいいでしょうか?

前述のとおり、「異動の日後、最初に給与の支払を受ける日の前日まで」が原則ですが、「年末調整前の年一回しか提出を求めない」という支払者(≒会社)も少なくありませんので、勤務先の指示に従ってください。
なお、「年間の所得税額」は、「年末調整が行われれば」いつ提出しても変わりません。

*******
(参考情報)

『[PDF]平成25年分 給与所得の源泉徴収税額表(月額表)』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/g …
『[PDF]税額表の使用方法、税額の求め方』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/g …

『国税庁>簡易な質問や相談の窓口』
http://www.nta.go.jp/iken/mail.htm
『腹が立つ国税局の税務相談室』(2009/07/15)
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-365 …
『税務署が親切』
http://blog.livedoor.jp/stock_value/archives/503 …
『ご意見・ご要望に対する取組』
http://www.nta.go.jp/kohyo/kocho/keijiban/01.htm
---
『住民税とは?住民税の基本を知ろう』(更新日:2011年05月18日)
http://allabout.co.jp/gm/gc/14737/
(多摩市の場合)『個人住民税(市民税・都民税)の申告について』
http://www.city.tama.lg.jp/16853/11/14703/003807 …

※不明な点はお知らせください。
※間違いのないよう努めていますが、最終判断は【必ず】各窓口に確認の上お願い致します

この回答への補足

詳しくありがとうございます。

>なお、「年間の所得税額」は、「年末調整が行われれば」いつ提出しても変わりません。

ということは、12月に手帳を返還しても、1年間の所得税額が年末調整の時にまとめて引かれるということですか?
(月割りで1ヶ月分が計算されるとかではなく)

基本的なこともわからないので教えて下さい。

補足日時:2013/05/11 23:11
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>寛解状態になったので、



2年くらい、全く心配いらなくて自分でも忘れるようになったら返納ていいと思います

正直持つべき
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このため、障害の区分(どこからどこまでを○級とする、といった定め)などは都道府県によって完全にまちまちですし、認定の基準も異なります。
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> ただ転職先が見つかったとしても、不安があります

これは、病歴を隠して入社した後に、病歴が明らかになって「虚偽申請」などで不利益をこうむるのではないかという不安ですね。
これについては、(2)が問題になる可能性があります。
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Aベストアンサー

障害者控除は、所得税と住民税両方あります。
ただし、控除額が違います。
所得税は27万円、住民税は26万円です。
また、住民税は給与年収2044000円(所得で125万円)未満なら、所得控除の額に関係なくかかりません。
また、還付ではなく、控除分の税金が安くなるということです。

この控除を受けるためには、会社に提出する「扶養控除等申告書」のなかに、「障害者」という欄があるので、該当するところに○をつけて出せばいいです。
そうすれば、所得税も住民税も控除が受けられます。
貴方の場合、所得税は25年分、住民税は26年度分から控除を受けられます。
住民税は前年の所得に対して6月から翌年5月課税です。

もし、去年、前に書いた手続きしてなければ、所得税の確定申告をして障害者控除を受ければいいです。
そうすれば、確定申告した内容は役所に通知されるので、住民税も適用になります。
2月16日からは申告の期間で税務署めちゃ込みなので、その前に行ったほうがいいです。
貴方は還付の申告なのでいつでもできます

Q年末調整(確定申告)で障害者手帳所持していることが職場にばれたくない

過去ログを読んだのですが、なかなか重なる点がなかったので質問させていただきます。

私は、所得33万円で、非課税の認定を受けており、住民税が免除されております。

また、非課税認定を受けた後の9月に、
精神障害者手帳3級を取得しました。

このたび年末調整(確定申告)をせよと会社からお達しが来たのですが、
障害者手帳所持していることが職場にばれたくないのです・・

よって、年末調整では障害者であることを隠して申告し、確定申告で控除の申請をすれば、よいのですよね。
しかし、確定申告で控除の申請をしたとしても、会社には住民税関係の書類でばれるとお伺いしました。

1.
ここで所得33万円で障害者控除を受けられるといっても、
還付される金額は何千円くらいなものなのですよね。(素人ですみません)
それなら確定申告もしなくていいかなと思っているのですが、この場合会社に改めて通知が来たり等、
問題が生じるのでしょうか。

2.
また、今後に転職する際にも、
税金関係の何かの書類で、
確定申告時に障害者控除を受けたことが記されていれば、
障害者だとばれますでしょうか。
 ばれる可能性があるなら、
1の質問と重なりますが、
確定申告をせず、障害者控除を自ら進んで受けない、
という方法をとってよいのでしょうか。

長文になってしまって誠に申し訳ございませんが、税金に関しては本当に分からず、どうか何とぞ宜しくお願いいたします。

過去ログを読んだのですが、なかなか重なる点がなかったので質問させていただきます。

私は、所得33万円で、非課税の認定を受けており、住民税が免除されております。

また、非課税認定を受けた後の9月に、
精神障害者手帳3級を取得しました。

このたび年末調整(確定申告)をせよと会社からお達しが来たのですが、
障害者手帳所持していることが職場にばれたくないのです・・

よって、年末調整では障害者であることを隠して申告し、確定申告で控除の申請をすれば、よいのですよね。
しかし、...続きを読む

Aベストアンサー

確定申告で障害者控除を受けた場合、
住民税も障害者控除適用になります。
住民税が特別徴収(給与天引き)であれば、会社への住民税の通知書に、本人控除該当として障害者欄にチェックが入るでしょう。
(市町村により様式が違うかもしれませんが、標準的なものならそういう欄があります。)
住民税がかかる所得ではありませんが、市町村によっては、住民税がかからなくても、会社へ税額0円で通知されることもあるようですから、会社へ知られたくない場合は、確定申告でも障害者控除をうけないのが無難でしょう。

確定申告で障害者控除をうけていない場合でも・・
住民税計算する際に控除漏れのないよう、控除に影響する障害の級を市町村の税務課が把握していることがあります。
この場合、確定申告で控除を受けなくても、住民税で自動的に障害者控除されるかもしれません。
あまり考えられませんが、ないとも言い切れませんので、お住まいの管轄の役所の住民税の係に聞いてみておいた方がいいかもしれません。
・「住民税がかからない場合でも、自分の会社への特別徴収の通知が行くか」
・「それで通知がいく場合、障害者控除を受けなければ、会社への通知には障害者控除欄にチェックは入らないか」

・・チェックがあったとしても、会社の給与担当がそこまで気がつくかもわからないものではありますけれども・・・。

確定申告で障害者控除を受けた場合、
住民税も障害者控除適用になります。
住民税が特別徴収(給与天引き)であれば、会社への住民税の通知書に、本人控除該当として障害者欄にチェックが入るでしょう。
(市町村により様式が違うかもしれませんが、標準的なものならそういう欄があります。)
住民税がかかる所得ではありませんが、市町村によっては、住民税がかからなくても、会社へ税額0円で通知されることもあるようですから、会社へ知られたくない場合は、確定申告でも障害者控除をうけないのが無難でしょう。...続きを読む

Q障害者のクローズでの就労について

精神手帳2級を持ってます。この度、一般企業にクローズで内定をもらいました。前職が障害者雇用だったので、源泉徴収票に本人障害者とチェックがあります。この度の会社に扶養控除の書類を出すのですが、障害者控除をあえて記入せずに出した場合、どうなるのでしょうか?

Aベストアンサー

はじめまして、よろしくお願い致します。

>この度の会社に扶養控除の書類を出すのですが、障害者控除をあえて記入せずに出した場合、どうなるのでしょうか?

通常は、扶養控除の書類を会社に出すとクローズでなくなります。
(障害者控除を申請すれば、障害者だとわかってしまいます)

すなわち、オープンになり解雇の恐れもあります。

なので、クローズの方は控除の記載はしません。(しかし、控除しませんので税金は
多く納付します)給料にもよりますが、年間5万円ほど損?します。

詳しくは、ハローワークで聞いてみてください。・・・あえてわからないという回答です。
市役所の納税課に聞いても良いですが、控除すると障害者だと税務署から会社に連絡が行くことに
なってます。・・・の回答でした。

実は私もこの件で色々調べましたが・・・

クローズで内定をとるということは、障害者控除をしないという意味だということが
遠まわしで言っているのと同じです。

もし、障害者年金を貰っていたらそうとうやばく受給停止になります。

ご参考まで。

Q障害年金2級を貰いながら働くことは可能ですか?

私は現在統合失調症で障害年金2級を受給しています。主治医からはまだ働くのは無理と言われました。そのため職安からも仕事を紹介してもらえません。主治医からは例え就労A型で働いても障害年金が3等級になるから今より貰える額が減るよと言われました。(因みに月約十万障害年金をもらっています)しかし、現在家庭の事情でお金が必要になりました。ネットでは2級で働いている人もいる。働いて問題ないとの意見もありました。主治医の言う通り3等級に落ちるのでしょうか?職安で探すことが出来ないなら求人雑誌から探してバイトをしてもいいのでしょうか?そうすると情報が主治医や職安や年金事務所に伝わるんでしょうか?その結果3等級に落ちるのでしょうか?例えばれなくとも法律的に2級のまま働くのはいけないんでしょうか?そして、その後の更新日(来年)に主治医に報告が必要になるんでしょうか?その場合主治医との約束違反になります。働いていないと言ってもいいんでしょうか?しかし役場には情報が入ってるでしょうし、主治医にも情報がいくのでしょうか?因みに更新日までには治して等級が下がっても、受給停止になっても正社員で働きたいと思っています。とにかく今は切羽つまった状態で困っています。乱文で申し訳ありませんが教えて下さい。

私は現在統合失調症で障害年金2級を受給しています。主治医からはまだ働くのは無理と言われました。そのため職安からも仕事を紹介してもらえません。主治医からは例え就労A型で働いても障害年金が3等級になるから今より貰える額が減るよと言われました。(因みに月約十万障害年金をもらっています)しかし、現在家庭の事情でお金が必要になりました。ネットでは2級で働いている人もいる。働いて問題ないとの意見もありました。主治医の言う通り3等級に落ちるのでしょうか?職安で探すことが出来ないなら求人雑誌...続きを読む

Aベストアンサー

どの障害でも同じですが、障害基礎年金2級の認定基準に該当しないと再認定時の診断書によって判断された場合は3級がありませんので支給停止になります。
2級の認定基準は、日常生活は極めて困難で、労働により収入を得ることができない程度のものである。とされていますので、継続した労働が可能になれば障害は改善したと判断される事になります。
仕事をする(した)、しないではなく、障害の状態が改善していれば支給停止になりますが、改善したかどうかを判断するのは年金機構です。
ですので、再認定時の診断書の内容にもよりますが、支給停止になる可能性はあります。
仮に、障害の状態が改善した場合は2級の認定基準に該当しなければ、働かないでいても支給停止になります。
仮に支給停止になっても、将来万が一悪化した場合は「支給停止事由消滅届」に診断書を添えて提出する事によって、支給再開を要求する事ができます。
無理し過ぎない程度に、主治医と相談しながらお仕事なさってくださいね。


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