個人事業主です。基礎的な質問ですみません。
【1】事務用品を10000円分買いました。
事務用品 10,000 未払い 10,000
未払い 10.000 現金 10,000
【2】上の支払いが完了後、届いてみたら、商品がひとつ壊れていました。
該当する100円を、先方から銀行振り込みの形で、返金してもらいました。
この場合、新たにどのような仕訳をたてたらいいのでしょうか?
もうひとつ質問があります。すべて発生主義で入力していることを前提にします。
【1】昨年、今年受ける予定の教育研修費50,000円の支払いをしました。
昨年の段階で、以下のように処理しました。
教育研修費 50,000 現金 50,000
【2】ところが、先方の都合で、キャンセルとなりました。
この場合、新たにどのような仕訳をたてたらいいのでしょうか?
期をまたいでいるため、困っています。
どうかご教授ください。宜しくお願い致します。
A 回答 (2件)
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No.2
- 回答日時:
>【1】事務用品を10000円分買いました。
事務用品を買った日に、
〔借方〕事務用品費 10,000/〔貸方〕未払金 10,000
現金で支払った日に、
〔借方〕未払金 10,000/〔貸方〕現 金 10,000
もし購入と同じ日に現金を払ったのであれば、次の仕訳の方が良い。発生主義であっても、です。
〔借方〕事務用品費 10,000/〔貸方〕現 金 10,000
>【2】上の支払いが完了後、届いてみたら、商品がひとつ壊れていました。
該当する100円を、先方から銀行振り込みの形で、返金してもらいました。
商品100円分を返品したのだから、事務用品費を減額する仕訳になります。
商品100円分を返品した日に、
〔借方〕未収金 100/〔貸方〕事務用品費 100
100円が預金に振り込まれた日に、
〔借方〕普通預金 100/〔貸方〕未収金 100
>この場合、新たにどのような仕訳をたてたらいいのでしょうか?
金額が5万円。所得税と住民税に与える影響は1万円くらいですか。多額ではないので、修正申告する必要はないでしょう。修正申告しない場合は、会計(経理)だけで処理することになります。
昨年、教育研修費として経費に計上してしまったのだから、つまり所得税と住民税を節税(?)してしまったのだから、今年は、その埋め合わせをしなくてはなりません。
埋め合わせをするには、法人事業では「前期損益修正益」という勘定科目で収入に計上しますが、個人事業の場合は、「雑収入」という勘定科目で収入(所得)に計上すれば良いでしょう。
5万円が預金に振り込まれた日に、
〔借方〕普通預金 50,000/〔貸方〕雑収入 50,000
No.1
- 回答日時:
こんにちは
【1】について
預金 100 / 事務用品 100
【2】について
発生主義でも受けていない役務提供(研修)は経費になりません。つまり、前年は経費を過大に申告していることになります。
ですので、本当は、「修正仕訳」ではなく、「修正申告」ですが、あえて、今年に仕訳をするのであれば計上時の逆仕訳
現金 50,000 / 教育研修費 50,000
となると思います。
ご参考になれば!!
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