敷金の返還に関する仕訳方法について教えてください。

敷金の返還に関する仕訳方法について教えてください。


経理の初心者のため、以下の仕訳方法がよくわからず困っております。

事務所の移転に伴い、敷金が返還されます。
敷金の額は４８６，０００円です。

しかし、修繕費２８６，９１３円が相殺され、
不動産会社からの入金は、１９９，０８７円となるようです。

この場合の仕訳は以下の通りでよろしいですか？

（借方）　　（貸方）
諸口　　　　敷金（預り金）　４８６，０００円

預金　　　　諸口　　　　　　１９９，０８７円

修繕費　　　諸口　　　　　　２８６，９１３円


わかりやすく教えていただけますと、とても助かります。
よろしくお願いいたします。

No.4 ベストアンサー 回答者： m_inoue222 回答日時： 2010/04/12 13:30

大家してます

敷金は預けたときにきちんと仕訳してますね？

仕訳しているなら「敷金」勘定に４８６，０００円の残高が有るはずです

特殊なケースも有りますので注意が必要です

http://www.ogatainvestment.com/keieisyanotamenoy …

通常は．．．

　預金　１９９，０８７円　敷金　４８６，０００円
　雑損　２８６，９１３円
（摘要：原状回復費用）

「修繕費」の勘定は事務所や工場の修繕の時に使われ、今回の場合は使われない方が良いでしょう

「雑損」は「家賃」でも構わないと思います

＞敷金（預り金）　

なお、敷金は預かり金ではなく、「預け金」と同じ扱いです

＞諸口

それを使う仕訳は有りません

相手科目が複数の時「結果」として勘定科目に表現されるだけです

この回答へのお礼

ありがとうございました。
大変助かりました。

お礼日時：2010/04/15 10:37

No.3 回答者： nine999 回答日時： 2010/04/12 12:44

敷金は預けたときに科目を設定していますよね。

預り金ではなく預け金ですね。
敷金を権利金とする場合もあります。

この回答へのお礼

ありがとうございました。

お礼日時：2010/04/15 10:38

No.2 回答者： topi2013 回答日時： 2010/04/12 11:44

借方はよいと思いますが、貸方科目は預り金ではないですね。

負債科目ではなく、資産科目のどれかで過去支払っていないでしょうか。（保証金・仮払金など）
敷金は数年前に払っているので、その時の仕訳を参照してください。
ちなみに当社では科目は「保証金」を使用しておりますので、敷金返還時の仕訳は下記の通りです。

（借方）　　　　　　　　　　　　（貸方）
預金　　１９９，０８７円　　敷金（保証金）　４８６，０００円

修繕費　２８６，９１３円

もし敷金仕訳時に「家賃」等で費用計上してしまっていたら、貸方は費用科目の逆仕訳か雑収入になると思います。

この回答へのお礼

ありがとうございました。

お礼日時：2010/04/15 10:39

No.1 回答者： Wjet 回答日時： 2010/04/12 11:38

敷金と言っても貸主側と借主側で処理が違います。

貸主側の場合には「預り保証金」として負債で処理します。
借主側の場合には「敷金」として資産で処理します。
具体的に仕訳をしますと、まず敷金を支払った場合

　　（借方）　　　　　　　　　　　　　（貸方）
敷金　　486,000　　　　　　　　　　　預金　　486,000


敷金を返還してもらい、修繕費をそこから差し引かれた場合、

預金　　199,087　　　　　　　　　　　敷金　486,000
修繕費　286,913


となります。

この回答へのお礼

ありがとうございました。

お礼日時：2010/04/15 10:40