ふるさと納税：不動産譲渡所得での上限額について

お世話になります。
今年、祖母の遺産整理で、母に約4000万の不動産譲渡所得がありました。
ふるさと納税を勧めたいと思うのですが、実質負担2000円で寄付できる上限額はどのくらいになるのでしょうか。
（母に給与収入等はありませんが、他に年金収入100万ほどがあります）

解説サイトやシミュレーションでは給与収入の場合の説明が多く、不動産譲渡の場合の計算方法がわかりませんでした。
母は普段は年金生活で、ふるさと納税できるのは今回だけと思いますので、目安となる金額をお教えいただけますと幸いです。
どうぞよろしくお願いします。

No.1 回答者： tamiemon96 回答日時： 2014/11/08 10:10

ふるさと納税のＭＡＸは、来年の見込み市県民税の　１０％　です。

相続した不動産の譲渡なら、おそらく

収入　　　：　40,000,000円
譲渡費用　：　　2,000,000円（譲渡代金の５％）
譲渡所得　：　38,000,000円

長期譲渡で、基礎控除を引いて
所得税　　：　　5,643,000円（15％）
復興税　　：　　　118,500円（所得税の2.1%）
市県民税　：　　1,881,000円（5%）


なので、　1,881,000円　×　10％　＝　188,100円　

１８万円程度で良いと思いますよ。


【減税額の検算】
(1)所得税の寄付金控除による減税額

　　（180,000円ー2,000円）×15%＝26,700円
　　　26,700円　×　2.1％　　　　＝　　500円（復興税分）

(2)住民税の控除（通常分）

　　（180,000円-2,000円）　×　５％＝　8,900円

(3)住民税の控除（特例分）

　まず、この算式はご承知と思います。

　　（180,000円-2,000円）×（（100％－住民税税率）ー限界税率×1.021）　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　＊注：×1.021は復興税の調整　　

で、疑問が生じるのは、
　　（ア）100％－住民税率　　この場合の住民税率
　　（イ）限界税率　　　　　　この場合の限界税率

の点だと思います。
理由は、この部分を解説した資料が見当たらないからです。

では、考えられる計算をしてしまえばいいでしょう。

　計算１
　　（180,000円ー2,000円）×（（100％－10％）－　15％×1.021）≒　132,900円

　計算２
　　（180,000円ー2,000円）×（（100％-5％）－　15％×1.021）　≒　141,800円

　　計算１なら　減税額　26,700円+500円+8,900円+132,900円＝　169,000円
　　計算２なら　減税額　26,700円+500円+8,900円+141,800円＝　177,900円

　自己負担部分は、
　　計算１なら　11,000円
　　計算２なら 　2,100円

それほど、大きな差ではないです。

いくつかの自治体のＨＰに分離課税がある場合の限界税率は別途・・・とあるので
計算２になるのではないかな（推測）と思います。

この回答へのお礼

詳細に教えてくださってありがとうございます！
大変参考になりました。

お礼日時：2014/11/09 22:45