買ったものと支払った金額が一致しない場合の記帳を教えてください。

買ったものと支払った金額が一致しない場合の記帳を教えてください。

ここにＡ社とＢ社がありました
Ａ社の持っている100万円の売掛金がＡ社の回収能力では回収不能となったので
Ｂ社が買い取ることになりました

Ｂ社が買い取る、といっても額面通り買い取ってもＢ社には何の得にもなりませんので
割り引いて現金90万円で買い取ることになりました

この場合のＡ社、Ｂ社の記帳を考えてみましたが、どうもおかしいです


Ｂ社
借り方　売掛金　100万円　貸し方　現金　90万円


Ａ社は90万円入ってきて、100万円分の売掛金が消えたわけですから
Ａ社
借り方　現金　90万円　貸し方　売掛金　100万円
となるように思いますが、これでは左右で金額が一致しません。
しかし入ってきたのはあくまで現金90万円ですからこれを現金100万円、と書いたらウソになります
かといって、消滅した売掛金は100万円分であり、90万円分ではありません。
貸し方に売掛金90万円、と書いてしまったら、残り10万円分の債権を未だ持ち続けていることになり、これもウソになります。
同じことはＢ社にも言えます。

しかし、90万円で100万円分の物（債権）を売った、買った、というのは
Ａ社、Ｂ社、共通の事実です。


どうやったら正しい記帳になるのでしょうか？
そもそもＡ社からＢ社に売掛債権を譲渡したとして、
Ａ社、Ｂ社の科目に「売掛金」と出てくるのもおかしいような気がします。
もっと気の利いた（そしてお金の動きの事実に沿った）科目名は何でしょうか？

詳しい方、お願いします。

No.5 回答者： hinode11 回答日時： 2021/12/24 15:14

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Ａ社の仕訳は：
〔借方〕現　　金900,000／〔貸方〕売掛金1,000,000
〔借方〕債権売却損100,000／〔貸方〕･･･{空白}･･･・

～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～
Ｂ社の仕訳は：
〔借方〕買収債権900,000／〔貸方〕現　金900,000

もし将来、簿価900,000円の買収債権が920,000円で売れたら、
〔借方〕現　金920,000／〔貸方〕買収債権900,000
〔借方〕･･･{空白}････／〔貸方〕債権売却益20,000

となります。

もし将来、簿価900,000円の買収債権が850,000円でしか売れなかったら、、
〔借方〕現　金850,000／〔貸方〕買収債権900,000
〔借方〕債権売却損50,000／〔貸方〕･･･{空白}････

となります。
～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。

お礼日時：2021/12/24 15:23

No.4 回答者： keirimas 回答日時： 2021/12/24 04:59

＞A社は雑損10万円と記帳することも可能・・

「売上債権売却損」「債権譲渡損」の類です。
https://kanjokamoku.k-solution.info/2006/08/post …

まだ貸し倒れたわけではないので「貸倒金」などは不適切です。

その他、収益が貸方にくることに関しては前の人の回答のとおりです。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。

お礼日時：2021/12/24 15:22

No.3 回答者： 玄人乙 回答日時： 2021/12/23 15:30

>雑収入10万円が出て行った、というのは「将来、買い取った債権を回収した場合、　10万円分は雑収入として入ってくる予定なので、　今の段階では雑収入がマイナス10万円存在するものしておく」という意味でよろしいでしょうか？

いえいえ、雑収入が出て行った（消えた）のではなく、雑収入が「発生した」のです。
　現金が貸方なら「出て行った」ということになりますが、収益は貸方が発生または増額を表します。

なお、B社が金融機関で債権買取を主たる業務にしている場合などは「雑収入」ではなく「売上」などとなることにも留意してください。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。

お礼日時：2021/12/23 15:39

No.2 回答者： keirimas 回答日時： 2021/12/23 15:07

ほんの一例ですが参考まで

■Â社

現金　900,000　売掛金　1,000,000
雑損　100,000
（債権譲渡損）

■B社

未収入金　1,000,000　現金　900,000
　　　　　　　　　　　雑収入100,000
　　　　　　　　　　　（債権譲渡益）


Ａ社　「売掛金」とありますが、すでに貸倒処理してあれば実情に応じて「破産更生債権」、「長期未収入金」など。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。
A社は雑損10万円、と記帳することも可能なんですね
B社の方ですが、雑収入10万円が出て行った、というのは
「将来、買い取った債権を回収した場合、
　10万円分は雑収入として入ってくる予定なので、
　今の段階では雑収入がマイナス10万円存在するものしておく」
という意味でよろしいでしょうか？

お礼日時：2021/12/23 15:20

No.1 回答者： mukaiyam 回答日時： 2021/12/23 14:27

＞残り10万円分の債権を未だ持ち続けていることになり…

回収不能は「貸し倒れ」という損金です。

＞借り方　現金　90万円　貸し方　売掛金　100万円…

Ａ社
【現金 90万円／売掛金 90万円】
【貸倒金 10万円／売掛金 10万円】

Ｂ社
【売掛債権 90万円／現金 90万円】

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。

>Ａ社
【現金 90万円／売掛金 90万円】
【貸倒金 10万円／売掛金 10万円】

なるほど、売掛金100万円はこうやって二つの科目に分かれるんですね
現金90万円、貸倒金10万円、となるんですね

ありがとうございました
また質問させていただきます。

お礼日時：2021/12/23 14:37