合併財務諸表の作成について

以下の問題で貸倒引当金繰入の仕訳がよくわかりません。宜しくお願いします。

問題
【合併財務諸表の作成】

（1）残高試算表

借　　方　本　　店　支　　店　貸　　方　本　　店　　支　　店
現金預金　160,000　140,000　買　掛　金　100,000　　90,000
売　掛金　340,000　240,000　貸倒引当金　(　　　)　　2,000
繰越商品　140,000　110,000　減償却累額　120,000　　80,000
支　　店　410,000　-------　本　　　店　--------　340,000
備　　品　300,000　200,000　資　本　金　500,000　　-----
仕　　入1,960,000　600,000　利益余剰金　80,000　　　-----
本店仕入　-------　310,000　売　　　上2,470,000　1,308,000
営　業費　340,000　220,000　支店　売上　(　　　)　　-----

（2）期末修正事項
1.期末商品卸高
本店160,000　支店60,000（うち本店より仕入れたもの22,000）
なお、残高試算表上の支店の繰越商品のうち88,000は本店より仕入れた
ものであり、本店から支店に商品を発送するさいは、毎期、原価に対し
10％の利益が加算されている。
2.売掛金期末残高に対し本支店ともに2％の貸倒を見積る（差額補充法）
3.備品に対し、減価償却を行う（定率法、償却率25％）
4.支店において営業費の未払分20,000がある。

（3）未達事項
1.本店から支店への商品の発送高　66,000
2.本店で受け取った支店の売掛金　20,000
3.支店で支払った本店の営業費　24,000

この問題で、貸倒引当金の計上
（借）5,200　（貸）5,200
計算は、
（340,000＋240,000－20,000）×2％
－（4,000＋2,000）＝5,200
となってるのですが、この4,000の根拠はなんでしょうか？

長々とすみませんが、宜しくお願いします。

No.1 ベストアンサー 回答者： noname#120408 回答日時： 2010/02/02 13:20

＞この4,000の根拠はなんでしょうか？

本店の（）書きになっている貸倒引当金４，０００円です。
支店売上を埋めないとでてこないとは思います。
支店の残高試算表の本店仕入３１０，０００円には未達事項１の６６，０００円が加味されていません。
ただし本店における支店売上は未達事項が含まれた金額で計上されているので３１０，０００円＋６６，０００＝３７６，０００円が支店売上の（）の金額になります。
あとは本店の貸借差額で貸倒引当金４，０００円計算します。

この回答へのお礼

ご連絡遅れまして申し訳ござませんでした。
ご回答頂き誠に有難うございました。引き続きどうぞ宜しくお願い申し上げます。

お礼日時：2010/02/17 09:12