うーん・・・

法人税の修正申告

締切済

質問者：マダイ
質問日時：2015/12/03 21:52
回答数：2件

中小企業の経理をやってます。
このたび税務調査がありまして
接待交際費が否認されました。
経理処理は税抜き方式で本則課税です。

否認金額は
法人税に関しては
５４万円（税込み）役員賞与

消費税に関しては
領収書がなかったため
仕入税額控除ができなくて
１０８万円（税込み）
修正してくだいと言われました。

否認金額が
法人税、消費税ともに５４万円だったら
仕訳は
役員賞与５４万円／接待交際費　５０万円
　　　　　　　　　仮払消費税　　４万円
で修正申告すればいいと思うのですが

消費税と法人税と
それぞれ金額が違うので
法人税の修正申告をどのように書いていいのか
よくわかりません。

どのように修正したらよいか
詳しい方教えてください。

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回答 (2件)

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No.2

回答者： ben0514
回答日時：2015/12/09 17:02

他の書き込みで、下書きとあります。

本来はそのような対応なのかもしれませんが、私の経営する法人の税務調査の際には、税務署職員に申告書の作成を頼んだことがあります。
私は税理士事務所での経験がありますので、顧問税理士なしで申告書の作成から調査対応を行いました。当然修正申告の作成は可能ですが、面倒だったので、税務署の職員に作成させましたね。

領収証は必須ではないはずです。私であれば、そのような調査指導には、反対しますね。そのうえで、その指導による修正申告に応じることで税務調査の終了を約束してくれるのであればという前提で、申告書の作成を頼みましたね。

ですので、調査の後日には、税務署に行き、税務署職員の作成した申告書を確認し、逆に間違いがないことを確認したうえで、捺印だけしましたね。控えに受付印をもらい、納付書も印字してもらい、帰り道に銀行で追徴税額を納税しましたね。

ですので、追徴に納得されているのであれば、担当の調査官などに申告書類の作成を頼んでしまってはいかがですかね。

- 2
- 件

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この回答へのお礼

ありがとうございます。
社長は追徴に納得しているので
修正申告しようと思います。
ちょうど今日税務署より電話がありまして
修正の数字と追徴税額を教えてくれました。

通報する

お礼日時：2015/12/09 21:18

だいじょうぶ

No.1

回答者： hata。79
回答日時：2015/12/06 01:12

法人税

当初申告書の別表４に損金不算入額（交際費否認、役員賞与）を追加。流出で。

消費税
当初申告書の「課税仕入れ額」から５４万円引いた額を記載して、計算しなおしする。
当初申告分との差額が４万円弱となるはずです。

税務署の調査官に、それぞれの修正申告書（下書き）を書いてもらい、それを清書して提出する手があります。
調査官はなるべく早期に提出してもらいたいので「下書きを書く」ことはしてくれます。

- 2
- 件

通報する

この回答へのお礼

ありがとうございます。
一度自分で作ってみて
税務署の調査官の下書きを書いてもらって
確認したいと思います。

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お礼日時：2015/12/06 20:50

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----------
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-----------
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Aベストアンサー

1) 未収入金／前期損益修正益
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決算時洗替法
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貯蔵品／消耗品費(当期分振替)
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未払消費税／普通預金(損金処理、決算時申告加算)
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売上計上時　外注費　　　　100000/未払金　　　105000
　　　　　　　　仮払消費税　　 5000

支払時　　　　未払金　　　　 105000/現金・預金 105000

このように仕訳をしましたが、総勘定元帳に記載するにあたって上記の方法で正しい処理でしょうか?詳しい方、教えてください。宜しくお願い致します。

Aベストアンサー

修正申告で納税する法人税等を、仮に40,000円とします。

◇前期に誤って外注費を計上した
〔借方〕外　注　費100,000／〔貸方〕未　払　金105,000
〔借方〕仮払消費税 5,000／

◇これを今期、修正申告した。
〔借方〕未　払　金105,000／〔貸方〕前期損益修正益100,000
〔借方〕……{空欄}……／〔貸方〕仮払消費税　　5,000

〔借方〕法人税等　　40,000／〔貸方〕未払法人税等　40,000

◇修正申告の法人税等を支払った。
〔借方〕未払法人税等　40,000／〔貸方〕現金・預金　40,000

◇今期、改めて外注費を計上した。
〔借方〕外　注　費100,000／〔貸方〕未　払　金105,000
〔借方〕仮払消費税 5,000／

◇外注費を支払った。
〔借方〕未　払　金105,000／〔貸方〕現金・預金105,000

以上の仕訳を元帳へ転記しましょう。

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・賞与分の所得税はどう処理するのか
（所得税の修正申告と源泉所得税の関係等）
・加算税等も納税者が計算をして法人税申告書を
作るものなのか

以上、実務的な部分で教えていただければと思います。

Aベストアンサー

＞賞与分の源泉所得税はどう処理されるのか

源泉所得税の納付義務者は法人なので、法人が納付します。源泉所得税の不納付加算税（10%）が生じます。

＞賞与分の所得税はどう処理するのか

賞与とされた総額を給与所得に、源泉額を源泉徴収額に加えて修正申告します。過少申告加算税（10%）が生じます。

＞加算税等も納税者が計算をして法人税申告書を作るものなのか

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１１に今回確定した税額
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あくまでも「正確な税額」から「前回の税額」の差額です

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１３には還付金額
１４には１１と同じ金額
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