来春息子が大学をを卒業し就職します。息子が私を扶養親族にした方がいいのでしょうか。

Question

こんにちは。

私（母）は精神障害者2級で現在のお給料は年間90万以下です。
障害年金も受給しております。

現在、大学4年生の息子がおります。
息子は来春卒業して就職するので、おそらく年間所得が300万超えてくると思います。

今は、世帯主が私で住民票は同じ所にあり、住んでいるのは別の場所です。
息子が就職したら、別世帯にしようとは思っているのですが、住民税、国民健康保険料等を思うと、息子が母を扶養する形をとった方がいいのでしょうか。
もしその方がいいのであれば、世帯分離はしないで、私が息子の住所へ住民票を移した方がいいのでしょうか。

こういう件に関して、全く無知です。

そうかよろしくお願いいたします。

mukaiyam · Accepted Answer

＞息子は来春卒業して就職する…

ずいぶんと気が早い方ですね。
税法上の扶養控除や配偶者控除などは、1年間の所得額が確定した後に決まるものであり、年の初めや途中に出たり入ったりするものではありません。

息子が会社員等になるのなら来年の年末調整で、息子が自営業等にるのなら再来年の確定申告で、それぞれの年分をあとから判断するということです。
サラリーマンの給与に扶養控除や配偶者控除分が折り込まれているのは、あくまでも年末調整の“予約”に過ぎず、確定したものではないのです。

＞息子が就職したら、別世帯にしようとは思って…

別居するってこと？

＞住民税、国民健康保険料等を思うと…

所得税は考えなくて良いの？
国保税はサラリーマンとなる息子は関係なくなります。

とにかく、別居はしても「生計が一」(←ここ大事)  であれば、息子が所得税と住民税とで扶養控除を取ることは可能です。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1160.htm

「障害者控除」も息子が取れます。
  https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1160.htm

＞世帯分離はしないで、私が息子の住所へ住民票を移した…

税法上の扶養控除や配偶者控除などに、世帯分離だの住民費用だのの要件は全くありません。
「生計が一」かどうかです。

親子が一つ屋根の下に暮らしていれば必然的に「生計が一」とみなされますが、別居の場合でも下記を満たせば「生計が一」となります。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1180_qa.htm#q1

上記いずれも、息子が就職してから最初の年末調整が近づいた時に「扶養控除等異動申告書」
https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/pdf/r3bun_01.pdf
を会社に提出すればよいのです。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/index2.htm

mukaiyam · Answer

＞息子が母を扶養する形を取った方が節税になるの…

「扶養する形」って言い方がおかしいんですよ。
法律面では形も何もありません。
母の所得が 48万以下 (給与で 103万以下) である以上、子に扶養控除を申告する権利があるのです。
ついでに障害者控除も。

＞住民票を別にして、各々が世帯主となり、私が非課税世帯になって住民税を支払わない体制…

これも考え方がおかしいです。

「私が非課税世帯になって」ではなく、
もともとあなたの所得が 48万以下 (給与で 103万以下) である以上、あなたに住民税も所得税も 1 円たりとも発生していません。

それとも現在、住民税も所得税も払っているというのですか。
非課税所帯ではないというのですか。

＞生計は、書面上、一緒でも別にしても構いませ…

「書面上」ではだめ。
実態がどうかということ。

＞実際は、別での生計になると…

それなら息子は扶養控除も障害者控除も取れません。

来春息子が大学をを卒業し就職します。息子が私を扶養親族にした方がいいのでしょうか。

＞息子が母を扶養する形を取った方が節税になるの…

＞息子は来春卒業して就職する…

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