相続税について

土地の相続に関して質問です。

相続税評価額が5000万、想定売却時価1億円の土地があります。
相続人は4名です。

被相続人が生前に売却して現金化して相続する場合と、
被相続人が亡くなってから土地を売却して相続する場合では
どちらが税金のメリットがありますでしょうか？

よろしくお願いいたします。

No.2 回答者： けこい 回答日時： 2024/04/17 14:33

土地で相続が発生すれば評価額は５千万円

土地売却後に相続が発生すると評価額（現金）は約８０００万円
従って土地で相続した方が相続税は安いです
８０００万円は分離課税の２０％分の税金を差し引いた額ですが、長期短期や特別控除の具合により税額は変わります

この回答へのお礼

ありがとうございます。
やはり、そうなりますよね。。。

土地で相続した方が安いですが、落ち着いて売るとなると生前なんですよね。。
一概にどちらがようかは、いくらで売れるかによりますね。

お礼日時：2024/04/17 16:21

No.1 回答者： mukaiyamo 回答日時： 2024/04/17 14:20

＞被相続人が生前に売却して現金化…

現金はそのまま他の遺産と合計して、相続税の判断です。

＞被相続人が亡くなってから土地を売却して相続する…

順序が逆。
相続とは、被相続人の旅立ちと同時に発生するのです。
登記簿を書き換えた日が相続日では決してありません。

したがって、相続税は
・建物は、固定資産税評価額
・土地は、路線価のある土地なら路線価、路線価のない土地なら固定資産税評価額
で算定します。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

固定資産税評価額にしろ路線価にしろ、時価よりはかなり低いですから、相続税だけ考えるのならこちらが有利です。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

で、その後売却すれば譲渡による所得税が発生します。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

このとき、「取得費」は故人が買ったときの値段。
そんな大昔のことなど分からないというのなら、売値の 5% を取得費と見なします。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

また、先に相続税を払っているのなら、それは一定金額を譲渡資産の取得費に加算することができます。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

＞どちらが税金のメリットが…

相続税は土地だけでなく、現金や株券はもちろん宝石金属書画骨董その他あらゆる遺産を合計して判断しますので、このご質問文に書かれた情報だけでは軽々にコメントできません。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/i …

この回答へのお礼

ありがとうございます。

ここの質問コーナーで厳密な相続税計算をしていただくことは考えていません。大まかに知りたかっただけです。

基本的には亡くなった後の方が相続税メリットはありますね。
ただ亡くなった後に土地売却するとなると相続税の支払いまでに売却できるか
どうかなどの問題もありますね。

一概にどちらが良いかは分からないということかと思います。

お手数をおかけしました。

お礼日時：2024/04/17 14:28