マンションを賃貸に出した場合、2024年の「減価償却費」と「減価償却累計額」について教えてください。

マンションを賃貸に出した場合、2024年の「減価償却費」と「減価償却累計額」について教えてください。以下の認識であっていますでしょうか？

2005年1月に新築マンションを自宅居住用として購入、その際の建物価格は1964万円、別に消費税が98.2万円。フツーのマンションなので鉄筋？
2010年4月から賃貸に出した場合、2024年12月末時点で計算。

（本人居住中）1964万円×0.9×0.015＝265,140円
（賃貸中）1964万円×0.022＝432,080円

265,140円×5年3か月（5.25）＝1,391,985円
432,080円×14年9か月（14.75）＝6,373,180円
1,391,985円＋6,373,180円＝7,765,165円
2024年の減価償却費は432,080円、2024年末の減価償却累計額は7,765,165円

質問者からの補足コメント

• ネットで以下を見つけました
  経過年数端数は切り上げまたは切り下げするのが正しいのでしょうか？
  
  【平成19年3月31日以前に取得した建物】
  当初の取得価額×0.9×旧定額法の償却率×経過年数
   
  計算における注意点は、経過年数の端数は、6ヵ月以上は1年に切り上げ、6ヵ月未満は切り捨てて計算をします。また、自らの居住用として使用していた建物の場合における償却率は、法定耐用年数の1.5倍の年数に応じた数値を適用することになっています。上の計算式に当てはめる償却率は木造住宅の場合が0.031、鉄骨鉄筋コンクリート造および鉄筋コンクリート造住宅の場合が0.015となります。

    補足日時：2025/02/11 19:23

No.3 回答者： hinode44 回答日時： 2025/02/12 12:32

＞経過年数端数は切り上げまたは切り下げするのが正しいのでしょうか？

経過年数の端数は、6ヵ月以上は1年に切り上げ、6ヵ月未満は切り捨てるから、

居住期間：
2005年1月～2010年3月⇒5年3ヵ月⇒切り捨てる⇒5年

賃貸期間：
2010年4月～2024年12月⇒14年9ヵ月⇒切り上げる⇒15年

この回答へのお礼

賃貸期間は切り上げ切り下げしません

お礼日時：2025/02/15 18:12

No.2 回答者： hinode44 回答日時： 2025/02/10 13:02

＞消費税はかかります。

当時のパンフレットにも明記されています。

失礼。思い違いをしてました。
マンションを住宅用として売り出すときは課税でした。
マンションを住宅用として貸し出すときは非課税でしたね。

この回答へのお礼

ありがとうございました！

お礼日時：2025/02/10 18:54

No.1 回答者： hinode44 回答日時： 2025/02/10 09:42

マンションを賃貸に出した場合、2024年の「減価償却費」と「減価償却累計額」について教えてください。

＞以下の認識であっていますでしょうか？

間違いが多いです。

＞2005年1月に新築マンションを自宅居住用として購入、その際の建物価格は1964万円、別に消費税が98.2万円。

？？？
住宅用のマンションは消費税がかからなかったはずです。

＞（本人居住中）1964万円×0.9×0.015＝265,140円

居住中の年間減価償却費は正しいです。

＞（賃貸中）1964万円×0.022＝432,080円

間違いです。

賃貸中の年間減価償却費は、
「1964万円ー1,391,985円」×0.022＝401,456円
です。

＞2024年の減価償却費は432,080円、2024年末の減価償却累計額は7,765,165円

2024年の減価償却費は401,456円、
2024年末の減価償却累計額は・・・自分で計算してください。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました！
賃貸に出して以降の減価償却費計算の際はそれまでの減価償却累計額を引いて計算するんですね。

〉住宅用のマンションは消費税がかからなかったはずです。
消費税はかかります。当時のパンフレットにも明記されています。

お礼日時：2025/02/10 11:55