No.3
- 回答日時:
税抜経理方式を採用されているのであれば、棚卸資産も税抜金額により計上すべきものです。
ですから、期末については当然、税抜金額で計上すべきですが、期首については繰り越してきた金額が税込みであれば、そのまま税込みで繰り越してきた金額で処理しなければ残高が合わなくなってしまうものと思います。
(厳密に言えば、修正申告又は更正の請求をすべきこととなりますが。)
No.4
- 回答日時:
棚卸資産も税抜計上すべきかと思いますが、継続適用を条件に税込の処理をすることもできます。
詳しくは参考URLを参照ください。確かに、棚卸資産を税込計上すると当期の法人税額の計算上棚卸資産に含まれている消費税の分だけ利益は圧縮されますが、消費税の税額控除の計算がややこしくなるためお勧めはできません。
参考URL:http://www.taxanswer.nta.go.jp/6905.htm
No.5
- 回答日時:
再び#3の者です。
僭越ながら、他の方の回答の補足になりますが、継続適用を条件に税込の処理をすることができるというのは、サイトの内容を良く読んで頂ければわかると思いますが、棚卸資産の取得も含んでの事ですので、仕入高が税抜きでなく税込みで処理されていれば話は別ですが、仕入高が税抜きで処理されているならば、期末棚卸の計上も税抜で計上すべき事となります。
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