A 回答 (2件)
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No.2
- 回答日時:
在庫計上分を売却した場合は、消費税の課税取引です。
在庫で計上した20,000,000の原材料を、税込で15,000,000で売却した場合です。
受取手形 15,000,000 原材料売上高 14,285,714
預り消費税 714,286
在庫で計上した20,000,000の原材料を、税別で15,000,000で売却した場合です。
受取手形 15,750,000 原材料売上高 15.000.000
預り消費税 750,000
売却損は、自動的に売上利益に反映します。
No.1
- 回答日時:
>在庫で計上した20,000,000の原材料を15,000,000で売却しました。
仕訳は次のようになります。(税抜経理)
消費税は課せられます。(課税売上になります。)
受取手形 15,000,000 原材料売上高 14,285,714
預り消費税 714,286
>在庫で計上した3,000,000の仕掛品を廃棄した場合
仕訳は次のようななります。
消費税は課せられません。(消費税の対象外です。)
棚卸資産除却損 3,000,000 仕掛品 3,000,000
又は、
棚卸資産除却損 3,000,000 当期製品製造費用 3,000,000
棚卸資産除却損は営業外費用の区分です。
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