お世話になっております。
標題の件について、おおしえいただきたく。
法人税の申告書を作った事がない初心者です。
税務上の、納税充当金(資本計上)は、会計上の未払い法人税(負債計上)と同じものと理解しております。
ただ、未納法人税の意味が全くわかりません。
説明をみても、実額の未払税金については未納法人税等(純資産から控除)と記載されております。
(1)そもそも「実額の未払い税金」とは何なのでしょうか?
サイトで検索すると、納付期限の過ぎた税金等と記載されていますが、どういう意味か分りますでしょうか?
(2)納税充当金と未納法人税は同じではないのでしょうか?(違うみたいですが、なにがどう違うのかわかりません。)
また、私の頭の中では、同じものと思っているので、なぜ未納法人税等は純資産から控除されるのかが全くわかりません。
ぴんとはずれな質問で申し訳ございませんが、わかりやすく説明していただければありがたいです。
何卒、よろしくお願いいたします。
No.2ベストアンサー
- 回答日時:
no1です。
自分で記載しておいて自分でも意味がわからなくなってきました。
安直に書きますと、
納税充当金は会社が経理した未払法人税(負債)
未納法人税は法人税の申告上、あなたの税金はいまいくら未納になっていますよという申告の表示上のものとおもってもらえればいいです。よって未納法人税に会社の仕訳はありません。
税務仕訳の負債と思ってもらえればいいです。
No.1
- 回答日時:
租税公課の損金不算入の規定については、
租税公課の確定する決算において、会社の決算の未払法人税で計上する方法と、いわゆる払ったときに損金経理する方法が認められています。
法人税はそもそも会社の経費としても法人税の計算上、損金不算入ですので、会社の経費に計上した際損金不算入とし会社の利益に加算します。
この際、所得の計算上発生する法人税がいわゆる未納法人税であり
いってしまえば、会社の利益の計算ではなく、税務の所得計算算出上のものなのです。
会社が法人税等/未払法人税と立てた場合、この未払法人税にあたるのが納税充当金なのですが
未納法人税は当期の法人税の発生税額(計算した額)が別表5(1)の当期の増に入り、
別表5(2)は当期の発生税額に入ります。
実際にその税金を納付した事業年度に納付した額を別表5(1)の当期の減に入り、
会社の仕訳として未払法人税/現金(未払法人税を立てたのを取り崩し)とした場合は別表5(2)の納税充当金の取り崩しとなり、法人税等/現金(払ったときの経費)とした場合は、損金経理による納付となります。
仮払経理による納付は、中間納税額等を損金経理せずに仮払金として処理した場合です。
その場合、会社の経理では損金におちていませんので、税金は4表上所得増としてあがるため、減算科目に仮払税金認定損をたてます。
そのあとこの仮払税金を償却(費用化)した際、その償却は費用とできませんので4表加算します。
参考にしてください。
http://www.kyousinkai.jp/point2.htm
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 法人税 地方税の納付に関しての法人税別表4,5の書き方について 2 2023/04/01 19:03
- 減税・節税 過去の所得税を修正(追加)して納付したら住宅ローン減税も見直しされるのでしょうか? 5 2023/01/20 12:50
- 財務・会計・経理 決算時の未払消費税の計上について(法人です) 4 2022/09/10 12:14
- 住民税 非課税になるかどうか、住民税計算方法について、教えてください。 自分なりに調べ尽くし、色んなサイトで 2 2022/11/21 16:28
- 簿記検定・漢字検定・秘書検定 日商簿記2級の税効果会計の練習問題について納得行かないものがあります。 練習問題① 決算において、そ 3 2022/03/24 14:18
- その他(税金) 無職がよく税金払っていると言っているけど、なんのことをいっているのでしょうか? 1 2022/05/24 20:37
- 所得税 年末調整で税額の計算を間違えてしまいました 2 2022/10/19 17:55
- その他(税金) 納税貯蓄組合に対する補助金の使途について 2 2023/07/17 07:57
- 会社設立・起業・開業 税理士の見積もりについて 1 2022/03/26 15:45
- ふるさと納税 ふるさと納税について詳しい人おねがいします。 ふるさと納税の仕組みを調べましたがいまいち良くわかりま 3 2022/03/27 23:21
このQ&Aを見た人はこんなQ&Aも見ています
おすすめ情報
このQ&Aを見た人がよく見るQ&A
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
納入通知書(納付書)とは何です...
-
銀行などで税金の支払いをする...
-
偽名で働いてしまいました
-
銀行(および他の金融機関)で...
-
「納入」と「納付」の違いについて
-
納めると支払うの違い
-
【中間納税】納付書が届かなか...
-
個人年金の受取金に住民税がか...
-
税金の給与照会依頼で困ってい...
-
修正申告で納付した場合の延滞税
-
主婦が家で教室を開き収入を得...
-
自動車税と軽自動車税はなぜ納...
-
市民税の督促について、ご質問...
-
税金の口座引き落としについて
-
サンルームを付けた場合の固定...
-
子供の税滞納で親の銀行口座が...
-
転職後、市民税の催促状が来た...
-
法人税の中間納付分と決算仕訳...
-
税金の振込用紙について。
-
固定資産税課税標準額と都市計...
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
納入通知書(納付書)とは何です...
-
銀行(および他の金融機関)で...
-
銀行などで税金の支払いをする...
-
「納入」と「納付」の違いについて
-
偽名で働いてしまいました
-
自動車税と軽自動車税はなぜ納...
-
個人年金の受取金に住民税がか...
-
自動車税納付状況をネット上で...
-
納めると支払うの違い
-
源泉所得税の納付書の訂正
-
転職後、市民税の催促状が来た...
-
住民税などの税金の納付状況を ...
-
サンルームを付けた場合の固定...
-
「納付済通知書」が突然届きま...
-
扶養に入っても市民、県民税は...
-
延滞金の計算について
-
市民税とは
-
税金の振込用紙について。
-
固定資産税は5年たったら時効で...
-
申告所得税及復興特別所得の納...
おすすめ情報