法人税の中間納付分と決算仕訳がわかりません

教えてください。
中間で納めた法人税は、218,000円でした。内訳は 法人税120,000円 県民税17,000円 事業税37,000円 市民税44,000円です。

中間 仮払法人税 181,000（法人税、県、市） / 現金 218,000円
租税公課 37,000 （事業税）
で処理しました。
今期は利益が下がったため、今期の法人税（県市民税含む）は58,000円で事業税は0円です。
還付される税額は、法人税（県市民税含む）は184,000です。

その場合、決算の仕訳はどのようにすればいいのでしょうか？

法人税等 239,000 / 仮払法人税 181,000
未収還付法人税 184,000 / 雑収入 242,000
でいいのでしょうか？

後、中間で支払った事業税37,000円は 別表５の（２）では、損金による納付のところにたてればいいのでしょうか？

No.1 回答者： star460219 回答日時： 2014/04/24 15:51

　通常であれば、中間納付の際に下記の仕訳を起こします。

　仮払法人税等　/　現預金　

　若しくは

　法人税・住民税及び事業税　　/　現預金　


　確定申告時

　法人税・住民税～（均等割分）　/　未払法人税等（均等割分）

　未収還付法人税等（中間納付分）　/　法人税・住民税～（若しくは仮払法人税等）


　そもそも、中間で218,000円の納付で、還付（雑収入）が242,000円となるのはなぜでしょう？

　事業税が０円ということは、法人所得がマイナスということですよね？

　また、中間で納付した事業税は仮払ですので、仮払の欄に表記します。