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教えてください。
中間で納めた法人税は、218,000円でした。内訳は 法人税120,000円 県民税17,000円 事業税37,000円 市民税44,000円です。
中間 仮払法人税 181,000(法人税、県、市) / 現金 218,000円
租税公課 37,000 (事業税)
で処理しました。
今期は利益が下がったため、今期の法人税(県市民税含む)は58,000円で事業税は0円です。
還付される税額は、法人税(県市民税含む)は184,000です。
その場合、決算の仕訳はどのようにすればいいのでしょうか?
法人税等 239,000 / 仮払法人税 181,000
未収還付法人税 184,000 / 雑収入 242,000
でいいのでしょうか?
後、中間で支払った事業税37,000円は 別表5の(2)では、損金による納付のところにたてればいいのでしょうか?
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