年末調整での所得税の控除額の計算方法について

12月の給与。年末調整で所得税？が約5万円ほど返ってきました。

自分は30代独身（税控除前の年収約600万）で扶養家族もなく、住宅ローン控除もありません。
生命保険を年間約15万円支払っており、地震保険や介護保険はありません。

この場合、年末調整での控除額はどのように計算されるのでしょう。

No.5 回答者： in01280128 回答日時： 2013/12/22 12:42

年末調整が済んでいるということですから、源泉徴収票（平成２５年分給与所得の源泉徴収票）も受け取っていらっしゃると思います。

そちらを見ながら読んで下さい。

３段目に「社会保険料等の金額」というのがあります。これが、今年１年間の間に、あなたの給与や賞与から天引きされた社会保険料（健康保険料、厚生年金保険料、雇用保険料）の総額です。社会保険料はすべて所得控除になります。

その右に「生命保険料の控除額」というのがあります。生命保険の種類や加入時期によって計算が異なりますが、１５万円の保険料を払っていらっしゃる保険が、２年前以上に契約された保険であれば、控除額は、おそらく５万円です。場合によっては、５万円よりも小さい額かも知れませんし、個人年金保険や介護保険に加入されていれば、５万円を超える場合もあります。

この他に、基礎控除といって、誰でも３８万円の控除が受けられます。

この３つの合計額が、２段目の「所得控除の額の合計額」という欄に記載されています。

また、サラリーマンの場合、給与・賞与の額面そのものを税金の計算に用いるのではなく、給与・賞与の額面の額から必要経費に相当する額を差し引いて（給与所得控除）、その額を税金の計算に用います。１年間に受け取った給与・賞与の総額は、２段目の左から２番目「支払金額」という欄に記載されます（ただし、通勤手当は通常除かれます）。さらに、その右には、給与所得控除を行った後の額（給与所得控除後の金額）が示されています。この、「給与所得控除後の金額」から、先の「所得控除の額の合計額」を引いた額に対して、所得税がかかります。

年末調整では、毎月の給与や賞与から年収を見込んで、仮に天引きされた金額（源泉徴収額）と、上の計算で求められた年税額との差を調整します。従って、いつでも還付を受けられる訳ではなく、天引きされた金額のほうが小さければ、追加的に税金が取られる場合もあります。

詳細な計算については、国税庁のウェブサイトの他のかたの回答を参照なさって下さい。

この回答へのお礼

ご丁寧にご教示いただきありがとうございます。
源泉徴収を見て確認しました。

お礼日時：2013/12/22 13:27

No.4 回答者： ma-fuji 回答日時： 2013/12/22 07:27

社会保険料控除（健康保険・厚生年金・雇用保険）　約８４００００円

生命保険料控除（平成２３年１２月以前の契約）　　　　５００００円　

４２６００００円（所得）-８４００００円（社会保険料控除）-５００００円（生命保険料控除）-３８００００円（基礎控除）＝２９９００００円（課税所得）
２９９００００円（課税所得）×１０％（税率）-９７５００円＝２０１５００円（税額）
給与所得の場合、「収入」から「給与所得控除（年収によってきまります）」を引いた額を「所得」といいます。
なお、社会保険料控は加入する健康保険によって違います。

毎月給料から引かれた所得税（国税庁が作成する「源泉徴収税額表」に基づき引かれる）の合計と計算によって出された税額を比べ、多く引きすぎていたため、差額分が還付されたというわけです。
なお、毎月給料から引かれる所得税は多めに引かれ、ボーナスの額によっても変わるため、年収や生命保険料控除の額が同じでも、還付される額は同じとは限りません。

参考
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/g …　　　　　　　　　　　

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました。

お礼日時：2013/12/22 13:28

No.3 回答者： Q_A_333 回答日時： 2013/12/21 23:07

長いですがよろしければご覧ください。

＞…扶養家族もなく、住宅ローン控除もありません。
＞生命保険を年間約15万円支払っており、地震保険や介護保険はありません。
＞この場合、年末調整での控除額はどのように計算されるのでしょう。

【所得控除】の中で、計算すべきものが「生命保険料控除」【のみ】なので、非常に簡単です。

『所得金額から差し引かれる金額(所得控除)』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/shoto320. …

なお、「生命保険料控除」は、法改正があったので契約時期による違いがありますが、以下の「簡易計算機」の「生命保険料控除」の試算機能を使うと簡単に計算できます。

『所得税・住民税簡易計算機』
http://www.zeikin5.com/calc/

「5万円」か「4万円」になるはずです。

---
なお、「厚生年金保険」に加入されていれば、「社会保険料控除」については、「天引きされた金額そのまま」ですから、計算の必要はありません。
そのまま「簡易計算機」に入力して下さい。

上記のようにして算定された「所得税額（年調年税額）」と「源泉徴収によって徴収済みの所得税」の【差額】が、「年末調整」によって清算されたことになります。

*****
（備考1.）

「給与所得控除」は、「所得控除」ではなく、「必要経費」に相当する控除で、「給与支払い金額」によって自動的に決まります。

『所得金額とは｜一宮市』
http://www.city.ichinomiya.aichi.jp/division/shi …

*****
（備考2.）

「個人住民税」の「所得割」も同じようにして税額が算定されます。
算定はこれからで、来年の6月支給の給与から徴収されます。（特別徴収）

『住民税とは？住民税の基本を知ろう』（更新日：2013年05月13日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/14737/
『各種控除一覧表｜彦根市』
http://www.city.hikone.shiga.jp/somubu/zeimu/shi …

*****
（その他参考URL）

『所得から引かれる「控除」、仕組みを理解して節税を！』（更新日：2013年08月09日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/424898/
『確定申告と年末調整はどう違うの？』（更新日：2013年01月21日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/376430/
『還付申告は混雑期を避け３月１５日過ぎに』
http://www.ioka-youji.com/article/13617737.html
『還付申告』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2030.htm
---
『税金から差し引かれる金額(税額控除)』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/shoto321. …
---
（多摩市の案内）『個人住民税（市民税・都民税）の申告について』
http://www.city.tama.lg.jp/16853/11/14703/003807 …

※間違いのないよう努めていますが、最終判断は各窓口に確認の上お願い致します。
※なお、ご紹介したサイトの信頼性についてはご自身でご判断ください

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました。

お礼日時：2013/12/22 13:28

No.2 ベストアンサー 回答者： mukaiyama 回答日時： 2013/12/21 22:26

＞税控除前の年収約600万…

「所得」に換算すると 426万。
これが源泉徴収票の「給与所得控除後の金額」。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1410.htm

＞生命保険を年間約15万円支払っており…

どんな生保かよく分かりませんが、たぶん「生命保険料控除」4万円。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1140.htm

＞地震保険や介護保険はありません…

給与から天引きされている健康保険、厚生年金、雇用保険の年間合計が 50万だと仮定して、これが「社会保険料控除」。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1130.htm

＞扶養家族もなく…

では、あとは「基礎控除」38万のみ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1199.htm

よって、源泉徴収票の「所得控除の合計」は 92万。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1100.htm

「課税所得」は 426 - 92 = 334万。
「所得税」は 334万 ×20.42% - 427,500 = 254,500円。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2260.htm

＞約5万円ほど返ってきました…

月々の給与および賞与で、合計 30万円強を前払いしていたということです。

税金について詳しくは国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

この回答へのお礼

早々にご回答ありがとうございました。

お礼日時：2013/12/22 13:28