仕訳あってますか？

支払報酬を未払いでたてる場合ですが、報酬が10,000円でのちに銀行振り込みするとします。

＜発生時＞
支払報酬　10,000円　　　　　未払金　8,979円
　　　　　　　　　　　　　　　　　預かり金　1,021円

＜支払時＞
未払金　　8,979円　　　　　　普通預金　8,979円

どうでしょうか。
詳しい方お教えください。

No.3 ベストアンサー 回答者： uitinka 回答日時： 2014/03/19 10:24

＜発生時＞

報酬　１０，０００　／未払費用８，９７９　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　預り　金１，０２１

説明・・・・一般的に当月２０日〆の２５日支払の場合等の科目です。当月末〆の翌月５日支払でも未払費用です。未払金は会社の事情（都合）で支払日が決められた期日を過ぎた場合に，未払費用から振り替えて未払金とします。

＜支払い時＞
未払費用８，９７９／普通預金８，９７９

＜納付時＞
預り金１，０２１／普通預金１，０２１

No.2 回答者： keirimas 回答日時： 2014/03/18 05:47

預り金が発生するのは実際に支払ったときが適切です。

（一例）

＜発生時＞
支払報酬　10,000　　　　未払金　10,000
　　　　　　　　　　　　　　　　　
＜支払時＞
未払金　　10,000　　　　普通預金　8,979　
　　　　　　　　　　　　　預り金　1,021

＜納税時＞原則、預かったときの翌月10日まで

預り金　2,021　　　現金預金　2,021

No.1 回答者： ruu0420 回答日時： 2014/03/17 23:57

源泉徴収を預かって、現金を触らず、普通預金から送金、手数料なしでしたらその通りです。

合っていますよ。