所得税の誤納付、還付の仕訳

事務経理の初心者です。
知識のある方、知恵をお貸しください。

12月の所得税を合計金額を計算ミスしてしまい、多く払ってしまいました。
還付手続きをしたのですが、会社で前例も無く仕訳がわかりません。
給与からの預かり金額の計上は合っているのですが、納付の際の金額欄に書く金額を、計算ミスで書いて払ってしまいました。
なので、

預かり金 / 銀行

のいつも仕訳を、銀行の方が金額が大きくなってしまったので、

預かり金 / 銀行
＋
他の科目

にしなければいけないと思うのですが、この 他の科目 は何を使えばいいですか？

宜しくお願いいたします。

No.1 回答者： hinode11 回答日時： 2015/01/19 10:30

こういうときは、「仮払金」を使ってもいいです。

〔借方〕預り金◇◇◇◇／〔貸方〕普通預金☆☆☆☆
〔借方〕仮払金◎◎◎◎／
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝
〔借方合計〕☆☆☆☆／〔貸方合計〕☆☆☆☆

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます
仮払金ですね、なるほど。
参考にして処理をしてみたいと思います。

お礼日時：2015/01/20 00:31

No.2 回答者： keirimas 回答日時： 2015/01/19 11:33

【例】正しい納税額は5万円だが、誤って6万円を納付してしまった場合

◇オーソドックスな方法としてはひので先輩のとおり「仮払金」とします

・納付時
預り金　50,000　普通預金　60,000
仮払金　10,000
・還付時
普通預金　10,000　仮払金　10,000

◇しかし、納付時から還付時までに決算日をまたがないのであれば「預り金」としておいても問題ありません（預り金残高が一時的にマイナスになるだけです。マイナスになるのが嫌であればやはり「仮払金」とします）
・納付時
預り金　60,000　普通預金　60,000
・還付時
普通預金　10,000　預り金　10,000

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。
やはり仮払金を使えばいいのですね。
預り金はマイナスにならない方がいいので、仮払金でやってみようと思います。
でも一時的になら預かり金でも大丈夫なんですね！
勉強になりましたありがとうございます。

お礼日時：2015/01/20 00:37

No.3 回答者： BKgfsnd 回答日時： 2015/01/19 23:38

未収還付所得税という科目を使うか、未収入金を使うのが適切です。

還付される予定の税金は、未収還付○○税という科目を使うとよいと考えられています。ただ、科目をあえて設けるほどの金額でないのでしたら、これに近い科目である未収入金に計上すれば足ります。

なお、金額が小さいのでしたら、仮払金などに計上しても誤りではありません。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。
未収入金ですか。
未収還付所得税という科目もあるのですね。初めて知りました。
経理ソフトに該当する科目があるかを調べてみます。
金額が大きいと未収入金の方がいいのですね。
勉強になります。ありがとうございます。

お礼日時：2015/01/20 00:49

No.4 回答者： hata79 回答日時： 2015/01/22 20:31

預かり金がマイナスになってるままにしておく。

仮払金として処理する。
この二つのうちどれか。

「未収還付所得税」は、中間納付額が還付される際に、その還付を受けるまでに使う勘定科目。
納付書を作成するときに単純に記入間違いしたので、納付しすぎてしまった場合に使用する勘定科目ではない。
法人税申告書別表４を作るときに未収還付所得税などがあれば「中間申告をしてて、還付金が出たのか」と受け止められかねない。誤りの基。
税理士等がこの科目を使った仕訳をみたら「こんな、おおげさな勘定科目を使わなくて良い」と提案されると思います。
「おおげさ」というのは、１００メートル先のコンビニまでいくのに、フェラーリで行くようなことです。
いけないわけではないが、歩いていけばいいじゃんという意味です。

ちなみに中間納付にかかる所得税の還付は「過納金」といい、間違えて収めた税金は「誤納金」といいます。
未収還付所得税は過納金を扱う勘定科目です。法人経理で使用します。個人事業主が使うものではありません。

誤納金は、担当者のミスや計算誤りで発生する「間違えて納付しちゃった」額を還付するので、こういう仕訳が正しいという正答はありません。
預かり所得税を納付したら、多く払ってしまったので、預かり金勘定がマイナスになってしまった、というのですから、期中でしたら、そのままにしておいて、税務署から還付金が振込されたら預り金の増仕訳をするのです。