相続税対策としての生命保険について

相続税対策としての生命保険について教えてください。
被相続人（父）、相続人（長男）の場合です。
よく聞くのが次のパターンです。

契約者：父
支払者：父
受取人：長男

こうすると５００万円×法定相続人が相続税の課税標準から控除されますが、
例えば法定相続人が息子以外に、母、二男がいるとすると、１５００万円が控除されるのでし
ょうか？
生命保険の受取人は長男１人ですが、控除額は×３人で計算してもよいのでしょうか？


別のパターンとして長男の生命保険に父が契約し、支払う場合

契約者：長男
支払：父
受取：長男の嫁

このような場合、長男が亡くなると、長男の嫁に生命保険が入ってきます。
このような場合、法定相続人ではない長男の嫁が受取人でも、５００万円×３人＝１５００万円
が控除されるのでしょうか？

よろしくお願いいたします。

No.1 ベストアンサー 回答者： Moryouyou 回答日時： 2015/11/24 01:29

ニュアンスは分かりますが、

確認です。
別のパターンとして長男の生命保険に
父が契約し、支払う場合
被保険者：長男
支払：父（契約者）
受取：長男の嫁
ということですよね。

下記が参考になります。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1750.htm
被保険者　支払者　受取人
①　A　　　B　　　B　所得税
②　A　　　A　　　B　相続税
③　A　　　B　　　C　贈与税
の３パターンのうち、
質問の前半が②、後半が③
となります。
つまり後半の
被保険者：長男
支払：父（契約者）
受取：長男の嫁
は、相続とはならず、
父から長男の嫁への贈与
となります。

長男の嫁は直系尊属ではないので
一版贈与となります。
1500万－基礎控除110万
=1390万(課税価格)
1390万×税率45%－175万
=450.5万(贈与税)
となってしまいます。

あまり良いパターンではないと
思います。

いかがでしょう？

参考
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4408.htm

この回答へのお礼

ありがとういございます。贈与になるということで勉強になりました。
前半の質問に対してはいかがでしょうか？

お礼日時：2015/11/24 22:19

No.2 回答者： Moryouyou 回答日時： 2015/11/24 22:32

すみません。

m(_ _)m
前半の質問に答えていませんでした。

＞こうすると５００万円×法定相続人が
＞相続税の課税標準から控除されますが、
＞例えば法定相続人が息子以外に、母、
＞二男がいるとすると、１５００万円が
＞控除されるのでし ょうか？
＞生命保険の受取人は長男１人ですが、
＞控除額は×３人で計算してもよいので
＞しょうか？
下記が参考になります。
http://www.jili.or.jp/lifeplan/houseeconomy/succ …
回答としては、
受取人は一人でも控除額は法定相続人数分
の500万×3人=1500万が受けられます。

以下のような例外もあります。
http://www.jili.or.jp/knows_learns/q_a/tax/tax_q …
以下引用
生命保険の非課税金額
「500万円×法定相続人数」
なお、非課税金額計算上の法定相続人数
には相続を放棄した者も含まれます。
ただし、相続放棄をした者が保険金を
受け取る場合は、その者は相続人と
みなされませんので非課税金額の適用を
受けることはできません。

この回答へのお礼

ありがとうございました。勉強になりました。

お礼日時：2015/11/28 16:09