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No.1
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結果的には、相殺後の50万円となりますが、あくまでも中間申告時には100万円納付義務があった訳で、それに対して税金を滞納した訳ですので、確定申告書では50万円還付で申告した上で、税務署側で、未納の100万円のうち、50万円分については還付金充当相殺、という処理になります。
ですから、延滞金等はあくまでも、還付金に充当相殺されるまでの期間は100万円に対して計算される事となります。
ですから、納付書としては、確定申告時には納付はなく、中間申告分として結果的に還付金充当相殺後の50万円の納付となります。
(還付金充当の旨の通知は送られてくるものと思います。)
もちろん延滞金等を考えれば、申告書提出前にでも100万円全額支払って、後日50万円還付、という方法もありますが。
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