前期の未払消費税計上間違えの処理について教えて下さい

3月決算の小さな会社の経理初心者です。
消費税納付の仕訳を入力している時に、未払消費税の計上額と納付額との差額（未払消費税＜納付額）が生じていることがわかりました。
消費税の確定申告書の税額と納付書、実際の納付額は同じです。
赤字の為、法人事業税の納付額はありません。（税額の変更なし）

差額は今期で処理してもよいのでしょうか？
その場合の仕訳はこれでよいでしょうか？
・納付時の仕訳　未払消費税 ××××××円 　/ 現金　××××××円
　　　　　　　　　　　雑損失（？）　 ×××××円

前期で処理しなければならない場合は、
決算書の賃借対照表、損益計算書、株主資本変動計算書、
内訳書の買掛金（未払金・未払費用）、雑益・雑損失等、
事業年度分の申告書の別表１，４，５，７
が、変わってくると思うのですが・・・
どのように対処すればよいのでしょうか？
どうぞ教えて下さい。宜しくお願いします。

No.2 回答者： hinode11 回答日時： 2009/06/05 18:44

本来ならば、前期決算の仕訳として、

３月３１日の仕訳：
〔借方〕仮受消費税等△△△△／〔貸方〕仮払消費税等〇〇〇〇
〔借方〕雑損失◆◆◆／〔貸方〕未払消費税等◇◇◇◇
と、差額を雑損失（または雑収入）に計上すべきでした。

しかし雑損失◆◆◆を計上せず、

３月３１日の仕訳：
〔借方〕仮受消費税等△△△△／〔貸方〕仮払消費税等〇〇〇〇
〔借方〕…………{空欄}………／〔貸方〕未払消費税等▲▲▲▲
となった訳です。

３月決算の会社ですと、すでに確定申告は終っていますから、今期の雑収入または雑損失に計上すれば良いです。

納付時の仕訳：
〔借方〕未払消費税等▲▲▲▲／〔貸方〕現金◎◎◎◎
〔借方〕雑損失◆◆◆／

※この場合、少額ですからの雑損失にして構いません。

この回答へのお礼

ご回答有難うございます。

説明が足らずすみません。
３月３１日の仕訳は
〔借方〕仮受消費税等△△△△／〔貸方〕仮払消費税等〇〇〇〇
　　　　　　　　　　　　　　　〔貸方〕未払消費税等◇◇◇◇
　　　　　　　　　　　　　　　〔貸方〕雑収入◆◆◆
と、しました。差額（今期雑損失）発生の原因は、決算時の未払消費税額の入力間違え。単純ミスです。
今年度の処理で問題ないのだろうか？修正でも更正でもないし、差替え等の対処をするのだろうか？等、疑問と不安が駆け巡り、質問投稿させていただいた次第です。

＞今期の雑収入または雑損失に計上すれば良いです
安心いたしました。今期計上で処理します。

教えて下さり有難うございました。

お礼日時：2009/06/05 22:58

No.1 回答者： putidenny 回答日時： 2009/06/05 16:17

前期での処理は間に合わないと思います。

今期の処理になりますが、厳密には特別損失になります。

この回答へのお礼

ご回答有難うございます。

＞前期での処理は間に合わないと思います。
改めて、確定申告を提出するまでに確認を怠たったことを反省 反省 反省...

＞今期の処理になりますが、厳密には特別損失になります。
知りませんでした。せめて厳密に処理したいと思います。

教えて下さり有難うございました。

お礼日時：2009/06/05 22:53