仕訳を教えてください

　得意先より、誤入金がありました。
とりあえず、仮受金に計上しています。
後日、返金する予定なのですが、先方より手数料は
差し引いて送金してもよいと連絡がありました。

例えば、誤入金額5,000　振込み手数料　500とすると

この場合の仕訳って・・・

誤入金時　当座預金5,000/仮受金5,000

送金時　　仮受金　4,500/当座預金4,500
　　　　　 仮受金 500/ ???? 500


？？？の科目ってどうすれば
いいのでしょうか？
よろしくお願いします。

No.3 ベストアンサー 回答者： kamehen 回答日時： 2004/02/25 00:12

基本的に＃２の方と同様で、次の仕訳で良いと思います。

仮受金　５,０００／当座預金　５,０００

もし、振込手数料だけ、別途でまとめて支払うのであれば、その時に、その分だけ手数料等の科目でなく仮受金で処理されたら良いと思います。

手数料を差し引いて送金しても良い、という事は、こちらも現に手数料を支払う訳ですので、＃１の方が書かれているように収益に計上する必要はありません。
（ただ、差し引いた金額より、実際に払った振込料の方が少なければ、その差額は雑収入等で計上すべきとは思いますが）

No.5 回答者： noname#24736 回答日時： 2004/02/25 09:16

下記のようになります。

返金の手数料も銀行から引き落とす場合。
仮受金　　5.000／　当座預金　　5.000

返金手数料を、銀行に現金で支払う場合。
仮受金　　5.000／　当座預金　　4.500
　　　　　　　　　 現金　　　　　500

No.4 回答者： kito2004 回答日時： 2004/02/25 07:52

＃２です。

補足です。
もし、振り込み手数料だけ一括処理される場合、

仮受金４５００円/現金４５００円
雑費　　５００円/現金　５００円

仮受金　５００円/雑費（▲）５００円

こんなんでいかがでしょう？

No.2 回答者： kito2004 回答日時： 2004/02/24 23:47

誤入金時はそれでよしとして、

送金時は、

仮受金（戻し）５０００円/現金５０００円

普通はこれでいいと思います。
現金が減ることに違いはないのですから。

気を配ってやると、
仮受金（戻し）５０００円/現金４５００円
　　　　　　　　　　　　/雑費　５００円

となるのでしょうか？

No.1 回答者： sinacc 回答日時： 2004/02/24 23:43

通常の営業業務で得た利益ではないので、

雑収入や雑益だと思いますよ。

　最終的には、
　当座預金500/雑収入（雑益）500　

　になると思います。