青色申告の給料手当と所得税

給料として取引先から振り込まれるのは引かれた後の金額ですが、
青色申告に記入する給料手当は、所得税を引かれた後の金額ですか？

No.4 ベストアンサー 回答者： tamiemon96 回答日時： 2014/01/21 08:10

＞勘定区分は売上高、でよいのでしょうか。

　　はいそうです。

＞1月分の給料を2月に貰う場合は売掛金、となりますよね？

　　原則は、そのとおりです。

　　　１月末　　　　　売掛金　/　売上高

　　　２月入金時　　普通預金　/　売掛金




　　ただ、

　　　毎月入金時に、　　　普通預金　/　売上

　　　と、入金状況だけ入力し、

　　　決算整理仕訳　　　　売上高　　/　売掛金　（期首売掛　振替）　・・・・　前年１２月分を売上から差し引く
　　　　　　　　　　　　　　　　売掛金　　/　売上高　（期末売掛　振替）　・・・・　本年１２月分を売上に計上する　

　　　としても、同じ答えになりますよ。

　　　期中現金主義　という入力の方法です。

この回答へのお礼

お礼が遅くなってしまってすみません。
長々とおつきあい下さりありがとうございました！！

お礼日時：2014/01/30 00:24

No.3 回答者： tamiemon96 回答日時： 2014/01/19 20:44

フリーランスであれば、生保の外交員や野球の選手と同じです。

俗称で「給料」と言っているだけで、あくまでも「売上」になります。

１０００万円を超えれば、２年後から「消費税」の申告も必要になります。



給料手当　という科目は「必要経費」の科目です。
あなたが、雇人に支払う場合の科目です。


仕訳は、前回の回答の通りです。

この回答への補足

＞給与手当
とてつもない勘違いをしておりました。ありがとうございます！

勘定区分は売上高、でよいのでしょうか。
1月分の給料を2月に貰う場合は売掛金、となりますよね？

補足日時：2014/01/20 18:22

No.2 回答者： tamiemon96 回答日時： 2014/01/19 18:39

給料と表現していますが、外注扱い（報酬料金）になっているのですね。

例えば、

報酬　　　１００万円
消費税　　　５万円
源泉税　　１０万円

の場合


売上金額は、　１０５万円になります。

仕訳は、　

請求時　　　売掛金　/　売上　１０５万円

入金時　　　普通預金/売掛金　９５万円
　　　　　　　事業主貸/売掛金　　１０万円

になります。


で、確定申告の時に、確定申告書の「源泉所得税」の欄に、年間の源泉徴収税額を記載します。

年間の所得税よりも、源泉徴収税額が多ければ「還付」されます。

この回答への補足

ありがとうございます。

そうです、フリーランスですので外注扱いです。
言葉足りず申し訳ないです。

契約上は給与105万として、95万が私の銀行に振り込まれる場合は
普通預金/給料手当 　 95万
普通預金/売掛金　　　10万
でしょうか？
林檎経理という会計ソフトを使用しているのですが
普通預金の出納帳に所得税の10万円を売掛金として入れておけばいいのでしょうか。
それとも事業主貸…？

お答え頂けると嬉しいです。

補足日時：2014/01/19 19:14

No.1 回答者： angkor_h 回答日時： 2014/01/19 18:22

> 給料として取引先から振り込まれるのは引かれた後の金額ですが、

給料支払いは雇用者のはずで、なぜ取引先なのかは理解が出来ませんが、それはさておき、

支払い明細として、給料であれば「源泉徴収票」が、そのほかであれば「支払金額、源泉徴収税額」の年間明細が、それぞれ支払い者名で翌年1月はじめに確定申告用として届くはずです。
申告書にはそれにしたがって記入しますが、逆に先の明細区分は申告書の記入区分になっているので、申告書記入は簡単です。

この回答への補足

フリーランスなので、雇用者という表現を使用しませんでした。
言葉足りず申し訳ないです。

源泉徴収票きました。ありがとうございます！

補足日時：2014/01/20 18:23